财务报账管理规定概论.docx

霸三庭次丈件 僂改标识：0 霸三庭次丈件 僂改标识：0 件编号：ZG/YP3 20 001(K)?2014 受控状态 受控 分发编号 财务报账管理规定 (D版) 发布日期：2014年12月15日 实施日期：2014年12月15日 1目的 明确报账的相关要求和标准，加强办理因公业务或出差的报账管理，规范报账业务 操作。 2适用范围 本制度适用于广西南宁玉柴马石油润滑油有限公司和广西北海玉柴马石油高级润 滑油有限公司，纳入公司合并报表范围内的子公司参照本规定执行。 3职责 3.1报账人 3.1.1负责在办完公司业务后取得合法真实的报账凭据。 3.1.2填写报销资料，按规定整理粘贴单据。 3.1.3按审批权限送所在单位领导审核后，及时交财务部。 3.1.4业务发生后在规定期限内报清账。 3.1.5承担违反本规定的相应责任。 3.2报账人所在单位 3. 2.1按审批权限审批报账事项。 3. 2.2承担违反本规定的相应责任。 3. 3财务部 3. 3.1负责报账单据的核算。 3. 3.2按审批权限将报账单据送领导审批。 3. 3.3负责通知报账人报账结算。 3. 3.4按本规定执行考核。 3. 3.5承担违反本规定的相应责任。 3. 3.6报账单据的账务处理。 4引用文件 4.1《财务管理审批权限规定》 4.2《发票管理规定》 5管理规定 5.1报账基本要求 5.1.1报账事项必须是已发生的真实经济业务，并取得相应的合法发票。 5.1.2该经济业务必须是经领导批准的因公事项。 5.1.3应按本规定及时报账。 5. 2报账凭据要求 5. 2.1发票必须经所在单位领导按权限核准。 5. 2.2报账发票必须符合以下规定： 5. 2. 2.1发票必须有税务机关的发票监制章（套印有全国统一发票监制章），发票的报 销联次必须是报销联或发票联，必须盖有开票单位的发票专用章和开票人、收款人的签 名或盖章。 5. 2. 2. 2发票上的购货单位（或客户）名称应是公司全称，对方开票单位名称也应是全 称，开票方与收款方应一致。住宿发票内容必须如实填写齐全，如：住宿时间、天数、 单价和金额、开票人或收款人等等，且客户名称必须为公司名称。 5. 2. 2. 3购置实物的发票，必须如实填写发票的各项内容。如：日期、品名、计量单位、 数量、单价、金额、开票人或收款人等。 4业务招待费报销凭据必须是饮食服务业的发票，并注明用途、时间，报销发票 不能出现“足浴”、“沐足”等字样。 5. 2. 2. 5凡只写有“食品”的发票，必须附盖有售货方发票专用章的明细清单，注明用途 和时间。 5. 2. 2. 6发票全部联次必须使用复写形式一次性打印（填制）完成，书写要规范，字迹 清楚，不得涂改和挖补，大小写金额必须相符。 5. 2. 2. 7符合国家发票管理的其他规定。 5. 2. 2. 8其他票据必须是财政税务部门认可并盖有收款单位印章。 5. 2. 2. 9发票必须真实合格，不合格的发票以及虚假发票一律不准报销。 5.3报账审批权限 执行《财务管理审批权限规定》。 5.4报账期限 5. 4.1办理公司业务后及时取得发票，原则上当年发票必须当年报清。 5.4.2属业务、出差借款的，必须在借款后三个月内报账，并即时结清借款。 5.5出差报账标准 5. 5.1住宿费报销标准 出差住宿按下表标准包干报销： 单位:元/天 职别 档次 特区 本区县市 其余地区 董事长 一档 实报 实报 实报 总经理 二档 指标内实报 指标内实报 指标内实报 副总经理、总会计师、财务总监、总 工程师、子公司总经理 三档 310 200 260 子公司副总、部门经理、销售线副经 理、销售大区总监 四档 260 170 220 子公司部门经理、部门副经理、办事处主 任 五档 230 150 190 销售市场经理、部门主管、班长 六档 180 110 140 普通员工 七档 150 90 110 5. 5. 1. 1职别/职务 5. 5.1. 1.1干部职别以公司直接下文聘任为准，一身兼任多职的，按职别最高的标准执 行。 5. 5. 1. 1. 2上述职别划分同样适用于出差交通费报销标准。 5. 5. 1.2 地区 5. 5. 1.2. 1特区是指深圳、珠海、厦门、汕头、广州、上海、北京、天津、重庆、海南 省。 5. 5. 1.2. 2本区县市中的南宇、柳州、梧州、桂林、北海、玉林六市及防城港区按其余 地区标准执行。 5. 5. 1.3出差住宿费 5. 5. 1.3. 1住宿费在标准内凭票实报，超支自负。住宿费指标可在当次出差期间的指标 额度内平衡使用。 5. 5. 1.3. 2住宿费按标准包干报销时，住宿的附加费、基金、人身保险费等不得另行报 销。 5. 5. 1. 3. 3出差人员下午14时至24时离开旅馆