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企业集团设立结算中心的几种模式的研究 企业集团设立结算中心的几种模式的研究企业集团设立结算中 心的几种模式的研究近些年，随着资产重组、行业联合、跨行业兼并 等企业扩张行为的实现， 涌现出了众多的大企业集团。 大企业集团有 众多优势，毋庸置疑，其融资优势、资金集中管理与使用的优势，应 是比较重要的方面。 集团公司实现融资功能、 资金管理功能的重要途 径是在集团公司内成立财务公司，但由于国家对非银行机构的限制， 财务公司的成立、审批非常困难。那么，如何在企业集团中实现大企 业集团的金融功能呢？在企业集团内成立结算中心应是一种现实的 选择。 这里，所涉及的重要问题是结算中心的合法性问题。 由于结算中心具有类似于银行的结算功能、信贷功能，而根据 国家有关规定非金融经济实体是不能进行信贷融资的。对于结算中 心，人民银行没有明文规定不许搞，一般来讲，属于集团公司内全资 控股的子公司，基本上是允许搞内部结算中心，但不许对外营业。财 务部曾在有关文件上明确， 有条件的集团公司可以搞结算中心。 所以， 重在内部资金管理、融资的结算中心是国家政策所允许的。 随着银行体制的改革，银行所提供的金融服务正在向多角化、 1 多元化创新扩展， 由银行协助大型企业集团建立结算中心， 正是一些 处于蓬勃发展中的商业银行所提供的新型服务项目。 这对于帮助企业 集团解决其资金沉淀问题， 对资金进行高效运转， 以获取大企业集团 与银行间的良好协作关系是有益的。 下面，就本人了解到的结算中心模式简介如下： 一、 高度集中、重在管理、单一划款型的结算中心 这种结算中心主要是目前的一些军队企业采用，是由上级对下 级的资金拨款关系而结成的集团帐户， 其运作方式为： 系统内所辖资 金帐户全部设在一个银行， 总部通过结算中心的监管向下属单位划拨 款项，其资金的流向是自上而下， 结算中心的主要作用是为了保证上 级单位的款项能及时、准确地划拨到下属单位。 二、 内部银行式的结算中心 这种结算中心主要是一些大型企业采用，其所属分厂、分公司 不是独立法人，没有对外经营权、全部在结算中心内部开户，或者其 所属子公司、分厂等虽是经济实体，但与母公司业务的关联度较高， 母公司要求其在结算中心开户。 这种结算中心自制结算单据、 自设结 算程序，由于对子公司行使结算、信贷功能，故这种结算中心也称为 内部银行，是管理与融资相结合的模式。 如铁道部属下的一些总公司在建行协助下成立结算中心，除资 金结算功能外， 还赋予其一些融资功能， 且处于结算中心向财务公司 的过渡阶段，行使的是财务公司的职能，一旦时机成熟，便成立财务 公司。煤炭系统、化工系统的一些大型企业采用这种模式的也很多。 2 三、 单纯结算功能、子公司在结算中心开户的模式 实行这种模式的总公司行政能力强，能够使子公司在结算中心 开户。 由结算中心在有关银行开立帐户， 子公司只在银行保留一个基 本费用帐户。 即企业集团使其下属的所有子公司 （其中包括结算中心 及总公司） 在结算中心内部开设子帐户， 由结算中心对集团内部的各 子公司进行管理并为各子帐户计息。企业集团在银行开立一个总帐 户，该帐户只有一个帐号，而户名则为该集团下属的所有子公司，对 银行来说，这是一个帐号， 而户名则为该集团下属的所有子公司，对 银行来说， 这是一家由一个贴下多个户名组成的特殊帐户，