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企业财务分析报告范本 主要会计数据摘要 基本财务情况分析 预算完成情况及分析 重要问题综述及建议 ( 单位：万元 ) 注：扣除去年同期 XXXX净收益 374 万元后 截至 XX年 3 月 31 日，公司总资产亿元。 公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下： 流动资产：货币资金亿元， 其他货币资金 6140 万元， 短期投资净值亿元，应收票据 2220 万元，应收账款 3425 万 元，工程施工 6617 万元，其他应收款 1135 万元。 长期投资： XXXXX2亿元，亿元， XXXX3496万元。 固定资产净值： XXXX 净值亿元， XXXXX等房屋净值 2932 万元。 无形资产： XXXXXX摊余净值 8134 万元， XXXXX摊余净值 5062 万元。 长期待摊费用： XXXXX摊余净值 635 万元， XXXXX摊余净值 837 万元。 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投 资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还 债务能力。 长期性经营资产：由 XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。 短期性经营资产： 由工程施工构成， 共计 6617 万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 保值增值性好的长期投资：由XXXX与 XXXX的股权 投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且 XXXX 的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计亿元，占总资产的 90%，说明公司现 有的资产具有良好的质量。 截至 XX年 3 月 31 日，公司负债总额亿元， 主要构成为：短期借款 ( 含本年到期的长期借款 ) 亿元，长期借款 5500 万元，应付账款 707 万元，应交税费 51 万元。 目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的 93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。 目前公司资产负债率为 %，自有资金与举债资金基本平 衡。 扣除 XXXX影响后， XX 年 1-3 月( 以下简称本期 ) 公司净利润 605 万元，与 XX年同期比较 ( 以下简称同比 ) 减少了 1050 万元，下降幅度为 63%。变动原因按利润构成的主要项目分 析如下： 本期主营业务收入 3938 万元，同比减少 922 万元，下 降幅度为 19%。其主要原因为： (1)XXXX 收入 3662 万元，同比增加 144 万元，增长幅度 为%，系 XXXXXXXXXXX增加所致。 (2)XXXXX126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2%， 具体分析详见“重要问题综述 4-1 ”。 工程收入 150 万元，同比减少 1069 万元，下降幅度 为 88%，原因是：一、本期开工项目同比减少 ; 二、 XXXX 办 理结算的方式与其他工程项目不同。 通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工 程收入减少。如果考虑按 XXXX项目本期投入量 调整比较，则：①本期工程收入同比增加 1193  2262 万元作 万元，增长 幅度为 98%;②本期收入调整为 6200 万元，同比增加 1340 万 元，增长幅度为 28%。 本期主营业务成本 1161 万元，同比减少 932 万元，下 降幅度为 45%。按营业成本构成，分析如下： (1)XXXX 营业成本 993 万元，同比增加 102 万元，增加 幅度为 11%。主要原因是 XXXXXXX计入成本的方式发生变化， 去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此 项因素影响数为 117 万元。 (2) 工程成本 168 万元 ( 直接成本 144 万元，间接费用 24 万元 ) ，同比减少 1034 万元，下降幅度为 86%。主要原因是： ①开工项目同比减少， 使工程直接成本减少 1002 万元， 下降幅度为 87%; ②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少， 使工程间接费用同比减少 32 万元，下降幅度为 57%。已开支 的工程间接费用占计划数的 26%。 通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工 程成本的减少。 本期其他业务利润 41 万元，同比增加 15 万元，增长幅 度为 58%。其主要原因是： 其他业务收入 44 万元，同比持平。 其他业务支出 3 万元，同比减少 15 万元，下降幅度 为 85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX 部进行管理，除税费外没有其他直接费用。 本期管理费用 883 万元，同比增加 425 万元，增加幅度 为 93%。主要原因是： 奖金 515 万元，同比增加 375 万元，主要原因是： ①总额差异： XX 年考核奖 515