内部控制与风险管理期末考试重点.pdf

精品文档 内部控制与风险管理 题型： 一、简答题 ：（本大题共 3 小题，每小题 10 分，共 30 分） 二、选择题： （本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分，多选题漏选、多选、错选均不得分） 三、辨析题： （本大题共 1 小题，共 10 分。请先判断正误，再说明理由；若不说明理由，则本小题计 0 分。） 四、案例分析题： （本大题共 2 小题，第 1 小题 18 分，第 2 小题 22 分，共 40 分） 考试的大概范围： 1. 内部风险控制的含义，内部制度发展过程 2. 风险的含义，企业风险的类型 3. 企业风险管理的框架，内部控制的八大要素 4. 风险评估的含义，风险评估的方法和要求，如何进行风险评估 5. 内部控制：一般控制原理，控制行为，七种控制方式 P173 6. 基本规范文件 P12 内部控制要素和目标 1. 内部控制的含义：在长期经营实践过程中，为了适应企业对内加强管理和对外满足社会的需 求而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我控制系统，凝聚世界上古往今来的管 理实践和实践经验。 2. 内部控制发展： “内部牵制 内部控制制度 内部控制结构 内部控制整体框架 ” 3. 风险的含义：狭义风险是指损失的可能性。主观说认为：风险是损失的不确定性。 4. 企业风险的类型： 1.战略风险 2.财务风险（筹资风险，资金回收风险，投资风险，收益分配 风险） 3.市场风险（市场预测风险，营销决策风险，消费者偏好风险）运营风险（流程风险， 雇员风险，系统、网络风险，事件风险，商业风险） P96P99 5. 企业风险管理 ERM 框架：三维矩阵图，四类目标和八个要素相互之间存在直接关系。第一 维是目标体系， 第二维是管理要素包括八大要素相互关联的构成， 第三维度是主体单位。 ERM 的目标是战略目标，经营目标，报告目标，合法性目标。 P81P84 构成 ERN 的八大要 素：内部环境，目标制度，事项识别，风险评估，风险反应，控制活动，信息和沟通，监控。 P19 6. 八大要素的差异及变化：企业风险控制增加了三个风险管理要素：目标设定，事项识别和风 险反应。企业风险管理框架深入探讨了潜在事项的概念，增加事项识别要素，认为潜在事项 . 精品文档 是来自于企业内部和外部资源。目标设定自然成为风险管理的首要步骤。 7. 风险评估是指风险识别之后，运用概率及数列统计的方法，对风险进行计量、分析、判断、 排序的过程， 以估计某一风险发生的性质和概率， 准确地估量损失的严重后果。 （书本上的定 义） 8. 风险评估是指企业为了达到其目标而执行的识别及分析相关风险的程序，为确定如何控制风 险而形成的一个基本原则，包括风险识别和风险分析。 PPT 上的定义 9. 进行风险评估： 1.搜集资料（要求： 1 ）完整性，一致性，相关性，系统性 2) 收集数据要包括 财务风险方面，市场风险方面，运营风险方面。 ）2、整理数据（数据排列、资料分析、频数 分布） 3、用图形表示损失资料：条形图、直方图、图形图、频数折线图、排列图。 10. 风险评估的内容： 1、估计损失的概率（损失概率的空间说，损失概率的时间说） 2 、估计损 失的程度（损失幅度，损失期望值） 3、风险水平评估