银行会计练习..docxVIP

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第三章:存款业务的核算 习题一:练习单位存款业务的核算 一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务: 1、6 月 5 日,收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金 129 800 元,清点无误后,予以入账。 借:库存现金 129 800 贷:活期存款——光明商厦  129 800 2、6 月  12 日,收到华星公司送来解缴单和解缴的现金  92 100  元,清点无误后,予以入账。 借:库存现金  92 100 贷:活期存款——华欣公司  92 100 3、6 月  15 日,收到光明商厦签发的现金支票,提取现金  18 800  元,审查无误后,当即支付其现金。 借:活期存款——光明商厦 18 800 贷:库存现金 18 800 4、根据计息余额表数据显示, 光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为 18 400 000 元、45 600 000 元、 28 200 000 元,月利率为 6.75%0,计算并结转本季度应负担的利息。 借:利息支出——活期存款 2 0745 贷:活期存款——光明商厦 4140 6.75 ‰/30 ) ——华欣公司 1 0260 ——武定工厂 6345 5、6 月 25 日,收到武定工厂签发的转账支票一张,金额 78 000 元,要求转存 1 年期的定期存款,审查无误后, 予以转账。 借:活期存款——武定工厂 78 000 贷:定期存款—一年期存款——武定工厂 78 000 6、6 月 28 日,收到光明商厦签发的转账支票一张,金额为 110 000 元,要求转存 1 年期的定期存款,审查无 误后,予以转账。 借:活期存款——光明商厦 110 000 贷:定期存款—一年期存款——光明商厦 110 000 7、6 月 30 日,本行一年期定期存款 4 月、 5 月、 6 月份的期初余额分别为 1 005 000 元、 1 017 000 元和 1 026 000 元,年利率为 3.87%; 3 年期定期存款 4 月、 5 月、 6 月份的期初余额分别为 127 000 元、 116 000 元和 132 000 元,年利率为 5.22%,预提本季度定期存款的利息。 1 年期定期存款平均余额 =( 1005000+1017000+1026000)/3=1016000 预提 1 年期定期存款利息 =1016000x3.87%/4=9829.8 3 年期定期存款平均余额 =( 127000+116000+132 000) /3=125000 预提 3 年期定期存款利息 =125000x5.22%/4=1 631.25 借:利息支出 11 461.05 贷:应付利息—— 1 年期定期存款利息 9 829.8 —— 3 年期定期存款利息 1 631.25 8、7 月 5 日,收到华星公司交来本日到期的存单一张,金额 75 000 元,存期 1 年,年利率 3.87%。要求将支取 的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。 借:定期存款——  1 年期存款——华欣公司  75 000 应付利息——  1 年期定期存款利息  2 902.5  (75000x1x3.87%) 贷:活期存款——华欣公司  77 902.5 9、7 月  10 日,收到武定工厂交来本日到期的存单一张,金额  84 000  元,存期  3 年,年利率  5.22%。要求将支 取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。 借:吸收定期存款——  3 年期存款——武定工厂  84 000 应付利息——  3 年期定期存款利息  13 154.4  ( 84000x3x5.22%) 贷:吸收活期存款——武定工厂  97 154.4 10、7 月  20 日,收到光明商厦交来过期  15 日的存单一张,金额  96 000  元,存期  1 年,年利率为  3.87%,活期 存款年利率为 0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。 借:定期存款—— 1 年期——光明商厦 96 000 应付利息 3 715.2 ( 96000×1×3.87%) 利息支出 32.4 (96000×0.81%÷360×15) 贷:活期存款——光明商厦 99 747.6 习题二:练习个人储蓄存款业务的核算 一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务: 1、5 月 30 日,收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条,填列活期储蓄,金额为 9 000 元,并收到其交存的现 金 9 000 元。分别审查、点收无误后,现金已入库。借:库存现金 9 000 贷:活期储蓄存款——方东 9 000 2、6 月 15 日,收到杜萍小姐送

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