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第三章:存款业务的核算
习题一:练习单位存款业务的核算
一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务:
1、6 月 5 日,收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金 129 800 元,清点无误后,予以入账。
借:库存现金 129 800
贷:活期存款——光明商厦
129 800
2、6 月
12 日,收到华星公司送来解缴单和解缴的现金
92 100
元,清点无误后,予以入账。
借:库存现金
92 100
贷:活期存款——华欣公司
92 100
3、6 月
15 日,收到光明商厦签发的现金支票,提取现金
18 800
元,审查无误后,当即支付其现金。
借:活期存款——光明商厦 18 800
贷:库存现金 18 800
4、根据计息余额表数据显示, 光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为 18 400 000 元、45 600
000 元、 28 200 000 元,月利率为 6.75%0,计算并结转本季度应负担的利息。
借:利息支出——活期存款 2 0745
贷:活期存款——光明商厦 4140 6.75 ‰/30 )
——华欣公司 1 0260
——武定工厂 6345
5、6 月 25 日,收到武定工厂签发的转账支票一张,金额 78 000 元,要求转存 1 年期的定期存款,审查无误后,
予以转账。
借:活期存款——武定工厂 78 000
贷:定期存款—一年期存款——武定工厂
78 000
6、6 月 28 日,收到光明商厦签发的转账支票一张,金额为
110 000 元,要求转存 1 年期的定期存款,审查无
误后,予以转账。
借:活期存款——光明商厦 110 000
贷:定期存款—一年期存款——光明商厦
110 000
7、6 月 30 日,本行一年期定期存款 4 月、 5 月、 6 月份的期初余额分别为
1 005 000 元、 1 017 000 元和 1 026
000
元,年利率为 3.87%; 3 年期定期存款 4 月、 5 月、 6 月份的期初余额分别为
127 000 元、 116 000 元和 132
000
元,年利率为 5.22%,预提本季度定期存款的利息。
1 年期定期存款平均余额 =( 1005000+1017000+1026000)/3=1016000
预提 1 年期定期存款利息 =1016000x3.87%/4=9829.8
3 年期定期存款平均余额 =( 127000+116000+132 000) /3=125000
预提 3 年期定期存款利息 =125000x5.22%/4=1 631.25
借:利息支出 11 461.05
贷:应付利息—— 1 年期定期存款利息 9 829.8
—— 3 年期定期存款利息 1 631.25
8、7 月 5 日,收到华星公司交来本日到期的存单一张,金额 75 000 元,存期 1 年,年利率 3.87%。要求将支取
的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
借:定期存款——
1 年期存款——华欣公司
75 000
应付利息——
1 年期定期存款利息
2 902.5
(75000x1x3.87%)
贷:活期存款——华欣公司
77 902.5
9、7 月
10 日,收到武定工厂交来本日到期的存单一张,金额
84 000
元,存期
3 年,年利率
5.22%。要求将支
取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
借:吸收定期存款——
3 年期存款——武定工厂
84 000
应付利息——
3 年期定期存款利息
13 154.4
( 84000x3x5.22%)
贷:吸收活期存款——武定工厂
97 154.4
10、7 月
20 日,收到光明商厦交来过期
15 日的存单一张,金额
96 000
元,存期
1 年,年利率为
3.87%,活期
存款年利率为 0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
借:定期存款—— 1 年期——光明商厦 96 000
应付利息 3 715.2 ( 96000×1×3.87%)
利息支出 32.4 (96000×0.81%÷360×15)
贷:活期存款——光明商厦 99 747.6
习题二:练习个人储蓄存款业务的核算
一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务:
1、5 月 30 日,收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条,填列活期储蓄,金额为 9 000 元,并收到其交存的现
金 9 000 元。分别审查、点收无误后,现金已入库。借:库存现金 9 000
贷:活期储蓄存款——方东 9 000
2、6 月 15 日,收到杜萍小姐送
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