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现金流在中小企业管理中的应用探讨 摘 要 我国中小企业普遍存在融资难，现金流管理不合理的问题，对我中国中小企业现金流管理的研究就很有必要。本文在对现金流的概念、理论进行叙述的基础上，阐述了我国中小企业以及现金流和现金流管理的概念，在深入分析了现金流程、业务流程以及管理流程后，针对性的提出了具体实施方法。并根据我国中小企业的现金流管理现状存在的问题，结合现金流管理体系得出具有使用性的结论。 关键词：现金流管理；中小企业；应用 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1引言 1 1.1研究背景 1 1.2研究意义 1 1.3研究现状 2 1.4研究方法 3 2中小企业现金流管理的意义 3 2.1企业现金流含义与意义 3 2.2企业现金流管理的意义 4 3中小企业现金流管理体系 5 3.1中小企业现金流管理的目标 5 3.1.1中小企业现金流管理的目标体系 5 3.1.2中小企业现金流管理目标的特点 7 3.2中小企业现金流量流程再造管理方法 8 3.2.1流程再造在中小企业现金流管理中的运用 8 3.3.2流程再造在中小企业业务流程管理中运用 9 3.3.3流程再造在中小企业管理流程中运用 12 4我国中小企业现金流管理的现状及其改善 13 4.1我国中小企业现金流管理的现状 13 4.1.1现金流管理目标不合理 13 4.1.2现金流管理流程过于简单 13 4.1.3资金短缺，融资风险较大 14 4.1.4引导现金流流动不合理 14 4.2完善我国中小企业现金流管理的对策 15 4.2.1加强管理人员现金流管理意识 15 4.2.2制定有效现金流管理的目标 15 4.2.3规范和完善现金流管理流程 15 5结论 16 PAGE 20 1引言 1.1研究背景 当前，越来越多的中小企业陷入了现金危机，有的甚至破产。现金流转状况和现金流管理水平直接关系到一个企业的身存乃至发展。现金是企业财富的一种表现，是企业的血液， 现金的循环运动是企业生存的基本前提和资本增值实现的关键环节。现金流转环节的任何阻滞都会造成企业“供血”不足，轻则造成财务困难，有碍于企业的健康发展，重则造成财务危机，威胁企业的生命。因此，即使是盈利的企业，也很可能因为现金流的断裂而被迫宣告破产。这一切使得现金流越来越受到了人们的关注，有人因此提出了“现金为王”的观点。为此，针对中小企业的现金流管理研究显得非常有必要。 1.2研究意义 中小企业资金周转困难的现状己引起了各方专业人的士的关注和忧虑，这种状况不仅严重地制约着企业本身的持续发展，而且由于我国各种性质中小企业数量巨大，还直接影响到整个社会经济的健康运行和持续发展。造成中小企业资金周转困难的原因除了管理不善，在众多中小企业经营者头脑中还普遍存在着一个观念上的误区，认为销售或利润的实现即意味着企业经营的成功，总是一味的追求利润、关注利润，对企业的现金流转情况却关注较少。好多经营者不能确定出适合本企业现金流管理的目标，在现金流管理流程上控制不力，这将严重影响到企业的现金流转，进一步影响到企业的财务状况。因此，了解本企业的状况，分析和总结自身的不足，确定可行的现金流管理体系，才能进一步提高企业现金流管理的规范性、科学性，提升自己的竞争与发展能力。 1.3研究现状 随着国内外企业对现金流量在企业理财中运用的重视，对比国内外会计准则对现金流量表这个透视企业现金流量信息的主要载体的内容的不同规定，主要存在关于现金流量在经营活动、投资活动和筹资活动现金流量及其它现金流量内容的差异。 关于经营活动现金流量主要内容差异：销售商品、提供劳务收到的现金（不包括收到的增值税销项税额，扣除因销货退回支付的现金）；购买商品、接受劳务支付出现金（不包括能够抵扣增值税销项税额的进项税额；扣除因购货退回收到的现金）；支付的增值税款（不包括不能抵扣增值税销项税额的进项税额）；支付的所得税款的现金流量（中国会计准则没有单独列示明确提及）；国际会计准则中经营活动现金流量主要内容差异为：所得税税款支出或退回（如果可以确认它所归属于投资和筹资活动，则不在此列；单独列示）。 关于投资活动现金流量主要内容差异：我国现金流量表准则投资活动现金流量主要内容差异为：处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额（如为负数，应作为投资活动现金流出项目反映）；国际会计准则投资活动现金流量主要内容差异为：取得其他企业的权益或债权性证券，以及与其他企业合营所导致的现金支出（不包括购买现金等价物或者为交易而持有的证券的现金支出）；出售其他企业的权益或债权性证券，以及在合营企