教育系统内部控制执行手段及措施.pptVIP

;; 监督 制衡 ;;01;;;;;;;;;;;02;充分认识内部控制的重要意义： 全面推进依法治国的重要基础 提升单位管理水平的有效举措 促进党风廉政建设的重要手段;财政部：2012年11月，财会【2012】21号发布了《行政事业单位内部控制规范》2014年1月1日起执行。 教育部：教财函【2013】142号，关于做好《行政事业单位内部控制规范》实施工作的通知。 财政部：2015年12月，财会【2015】24号“关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见”。 财政厅：2015年12月，粤财会【2015】51号 “关于进一步推进《行政事业单位内部控制规范》实施工作的意见”。; 2016年底前完成内部控制的建立和实施工作 到2020年，基本建成与国家治理体系治理能力现代化相适应，权责一致、制衡有效、运行通畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。;主要任务： 一是健全内部控制体系，强化内部流程控制 二是加强内部权力制衡，规范内部权力运行 三是建立内部控制制度，促进内控信息公开 四是加强监督检查工作，加大考评问责力度;工作要求： 一是加强组织领导：建立一把手负责制、健全实施机构、积极协调配合、适当借助外力。 二是做好宣传培训：大力开展宣传、加强专业培训、坚持实事求是。 三是强化业务督导：建立责任机制、强化专业指导、加强督导检查。;目前的工作： 2016年7月《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 》 12月底报总结。 单位层面（60分）和业务层面（40分）;单位层面： 内部控制建设启动情况 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况 对权力运行的制约情况 内部控制制度完备情况 不相容岗位与职责分离控制情况 内部控制管理信息系统功能覆盖情况 。 ;业务层面 预算业务管理控制情况 收支业务管理控制情况 政府采购业务管理控制情况 资产管理控制情况 建设项目管理控制情况 合同管理控制情况;;;;;;;;03;;;;04;;2013年1月，上海交大研究生雷闯向清华、北大等20所高校申请公开“三??经费” 2014年11月，郑州大学赵瑞颀向113所高校发信封申请，高校公开“三公”，“为天下公” ;;;;;;;（二）单位内部控制的控制方法 不相容岗位相互分离：相互制约、相互监督。 内部授权审批控制：明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。建立重大事项集体决策和会签制度。相关人员在授权范围内行使职权、办理业务。 归口管理：权责对等的原则确定牵头部门和牵头人员。 预算控制：预算贯穿经济活动的全过程;财产保护控制：通过定期清查、盘点，账实核对等确保资产安全完整。 会计控制：规范会计基础工作、加强档案管理 单据控制：相关人员应按规定填写、审核、归档、保管单据。 信息公开：确定信息公开的内容、范围、方式、程序等 ;（三）业务层面的内部控制 预算业务控制（7分）：对预算进行分解并审批下达、预算执行差异率 收支业务控制（6分） 政府采购业务控制（7分） 资产项目控制（6分） 建设项目控制（8分） 合同控制（6分）;;;;;货币资金业务中的风险点;挪用公款。指国家工作人员、集体经济组织工作人员或其他经手、管理公共资金的人员，利用职务上的便利，擅自将自己主管、管理、经手的公款私自使用，为个人谋取私利，一段时间以后归还。 贪污或侵占。指国家工作人员、集体经济组织工作人员或其他经手、管理公共资金的人员，利用职务上的便利，擅自将自己主管、管理、经手的公款私自使用不予归还的非法活动。 私设小金库。指行为人在规定资金或基金之外，私自筹集或转移资金，账外私自存储以供本单位自由支配的作弊手段。;货币资金业务的风险控制