2021年章节练习第二章注册会计师法律责任.doc

TIME \@ "yyyy'年'M'月'd'日'" 2020年5月14日 2021年章节练习第二章注册会计师法律责任 注册会计师考试《审计》基础章节练习题(2) 第二章　注册会计师法律责任 一、单项选择题 　　1.注册会计师在执业过程中，出现下列(　B )情形，能够作为减责事由。 　　A.已经遵守执业准则、规则确定工作程序并保持必需职业谨慎，但仍未能发觉被审计单位会计资料错误 　　B.利害关系人明知会计师事务所出具汇报为不实汇报而仍然使用 　　C.验资汇报中注明“本汇报仅供工商登记使用” 　　D.为登记时未出资或未足额出资出资人出具不实汇报，但出资人在登记后已补足出资 　　2.注册会计师经过了解认为被审计单位内部控制健全有效，所以注册会计师决定依靠其内部控制，并对被审计单位内控进行了简单测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略实质性程序，但以后发觉因为被审计单位串通舞弊最终造成有一项影响财务报表重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有(　)责任。 　　A.普经过失 　　B.重大过失 　　C.推定欺诈 　　D.欺诈 　　3.审计人员对被审计单位应收账款进行了大量函证，仅发觉一封回函声称和被审计单位统计不一样：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了二分之一，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误认为这是一封已看完回函，便认可了该笔应收账款存在性。但以后查清，该笔金额重大应收账款是被审计单位虚构。你认为审计人员这种作法属于(　)。 　　A.重大过失 　　B.没有过失 　　C.普经过失 　　D.欺诈 　　4.对注册会计师而言，假如注册会计师根本没有遵照专业准则或没有按专业准则基础要求实施审计，应该认定为(　)。 　　A.普经过失 　　B.重大过失 　　C.欺诈 　　D.推定欺诈 　　5.在审计中，注册会计师严格根据审计准则实施了必需程序，而且保持了应有职业谨慎，仍未能发觉库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师(　)。 　　A.负有违约责任 　　B.没有过失 　　C.负有重大过失 　　D.负有普经过失 　　6.依据审计风险概念，下列属于审计风险要求情形是( )。 　　A.审计人员遵照了审计准则，发表意见符合被审计单位实际情况 　　B.因为没有完全遵照审计准则，形成了错误结论，提出了错误意见 　　C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误审计意见 　　D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留心见 　　7.下列相关经营失败和审计失败表述中错误是(　)。 　　A.经营失败不一定会造成审计失败 　　B.审计失败是注册会计师因为没有完全遵守审计准则要求而发表了错误审计意见 　　C.经营失败是企业因为经济或经营条件改变，如经济衰退、不妥管理决议或出现意料之外行业竞争等，而无法满足投资者预期 　　D.审计风险不是审计失败 二、多项选择题 　　1.属于注册会计师避免法律诉讼对策有(　)。 　　A.建立职业风险基金 　　B.出具管理提议书 　　C.审慎选择被审计单位 　　D.深入了解被审计单位业务 　　2.依据相关《司法解释》要求，假如会计师事务所能够证实(　)，不负担民事责任。 　　A.已对被审计单位舞弊迹象提出警告，但没有在审计业务汇报中给予指明 　　B.已经遵守执业准则、规则确定工作程序并保持必需职业谨慎，但仍未能发觉被审计单位会计资料错误 　　C.为登记时未出资或未足额出资出资人出具不实汇报，而且出资人在登记后仍未补足出资 　　D.已经遵照验资程序进行审核并出具汇报，但被审验单位在注册登记后抽逃资金 　　3.在审计业务中，对存货实施监盘属于审计准则基础要求。A注册会计师在审计某企业财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留心见审计汇报。假如注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定A违反审计准则，你认为可能原因有(　)。 　　A.A不知道准则中相关监盘要求 　　B.被审计单位存货余额占资产总额百分比很低 　　C.未实施监盘可能是受到被审计单位限制，A注册会计师并无过失 　　D.A可能使用了用以替换监盘其它满意替换程序 　　4.下列说法不正确有( )。 　　A.假如被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全根据审计准则执业，有时也不能发觉某项重大舞弊行为，不过注册会计师仍然存在过失，需要负担法律责任 　　B.证券服务机构为证券发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计汇报如有虚假记载、误导性陈说或重大遗漏，给她人造成损失，不管何种原因均应该和发行人、上市企业负担连带赔偿责任 　　C.只要注册会计师未查出被审计单位财务报表中错报，则必需负担法律责任 　　D.注册会计师明知委托单位财务报表有重大错报，却加以