企业财务会计 资金岗位能力测试 投资业务核算实务操作题.docVIP

学习情境5 五、实务操作题： 1．2009年1月1日，东方公司购入甲公司发行的债券，并将其划为交易性金融资产。该债券面值1 000 000元，票面年利率6%，剩余2年，每半年付息一次。取得时，东方公司支付价款1 130 000元（含已到期但未领取的利息30 000元），另支付相关税费20 000元。完成取得债券的账务处理。 公司债券交易协议 经洽谈达成以下协议：东方公司以1 130 000元购入甲公司发行的公司债券，该债券是含已到期但未领取的利息30 000元，面值100万元，票面年利率6%，债券每半年付息一次。另支付相关税费20 000元。 其他法律事宜略。 …… 东方企业（公章）： 甲公司（公章）： 法人代表（签章）： 法人代表（签章）： 2009年1月1日 图5-1 债券交易协议 东方股份有限公司款项支付申请单 时间：2009 年 申请使用部门：投资部 申请支付单位：财务部 支付账号： 支付方式：转账 款项支付事项：购买甲公司债券 支付金额（大写）：壹佰壹拾伍万元整 小写：￥1 150 000.00 备注 经办人：李丽 部门主管：李山 审核：刘平 审批：王于 图5-2 支付申请单 答案： 记 账 凭 证 记 账 凭 证 记字： 号 2009年 摘要 会计科目 金额 记账 总账科目 明细科目 借方 贷方 购入债券 交易性金融资产 成本 1 100 000.00 应收利息 30 000.00 投资收益 20 000.00 银行存款 1 150 000.00 结算方式 银行转账 合计 ￥1 150 000.00 ￥1 150 000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 代码：0500-050101-1-0000-0000 2．2009年1月1日，东方公司购入甲公司发行的债券，并将其划为交易性金融资产。该债券面值1 000 000元，票面年利率6%，剩余2年，每半年付息一次。取得时，东方公司支付价款1 130 000元（含已到期但未领取的利息30 000元），另支付相关税费20 000元。1月5日，东方公司收到利息30 000元。完成收到债券利息的账务处理。 中国工商银行转账进账单（回单） 中国工商银行转账进账单（回单） 填制日期2010年1 付款人 全 称 甲公司 收 款 人 全称 东方公司 账 号 ×× 账号 ×× 开户银行 开户银行 中国工商银行××支行 人民币 （大写）叁万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 票据种类 债券利息收入 中国工商银行××支行 银行盖章：（章） 票据张数 名称或账号 单位主管： 会计： 复核： 记账： 图5-3 进账单 答案： 记 账 凭 证 记 账 凭 证 记字： 号 2010年1 摘要 会计科目 金额 记账 总账科目 明细科目 借方 贷方 收到债券利息 银行存款 30 000.00 应收利息 30 000.00 结算方式 银行转账 合计 ￥30 000.00 ￥30 000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 代码：0500-050102-1-0000-0000 3．2009年1月1日，东方公司购入甲公司发行的债券，并将其划为交易性金融资产。该债券面值1 000 000元，票面年利率6%，剩余2年，每半年付息一次。取得时，东方公司支付价款1 130 000元（含已到期但未领取的利息30 000元），另支付相关税费20 000元。1月5日，东方公司收到利息30 000元。6月30日，该债券公允价值为980 000元（含利息）。完成期末计价账务处理。 答案： 记 账 凭 证