高培中心账销案存资产管理办法.docVIP

中国电力投资集团公司高级培训中心 规章制度发布通知 2006第2号 《中国电力投资集团公司高级培训中心账销案存资产管理办法》（CPIGPYW-02-0602）已经于2006年2月23日通过，现予发布，自发布之日起施行。 主任 二○○六年二月二十三日高培中心账销案存资产管理办法 第一章 总则　　第一条 为加强高培中心财务监督，建立和完善内部控制制度，依据《国有企业清产核资办法》（国资委令第 1 号）和国家有关财务会计制度规定，制定本规则。　　第二条　中心现在及今后清产核资中清理出来的属于账销案存资产的管理工作，适用本规则。　　第三条　本规则所称账销案存资产是指通过清产核资经确认核准为资产损失，进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应当建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。 　　（一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资、委托贷款和未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等； 　　（二）股权性资产包括短期股权性投资及长期股权投资等； 　　（三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等； 　　第四条　本规则所称资产的事实损失是指企业有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。　　第五条 高培中心效能监察小组负责对中心账销案存资产管理工作进行监督 第二章 账销案存资产清理与追索　　第六条 对清产核资中清理出的各项资产损失有关部门要进行认真剖析，查找原因，明确责任，提出整改措施，建立和完善各项管理和内部控制制度，防止前清后乱；同时按照《国有企业清产核资办法》规定，组织力量对账销案存资产进行进一步清理和追索，尽可能收回资金或残值，防止国有资产流失。账销案存资产的债务重组、折价出售等，应当经办公会讨论批准，并报上级核准。 　 第七条 对账销案存资产清理和追索收回的资金，按国家有关财务会计制度规定及时入账，不得形成“小金库”或账外资产，并建立账销案存资产定期核对制度，及时做好销案和报备工作。 第三章 账销案存资产销案依据 　　第八条 账销案存资产销案时应当取得合法的证据作为销案依据，包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的法律鉴证或公证证明和特定事项的企业内部证据等。 　　第九条 债权性资产依据下列证据进行销案： 　　（一）债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明； 　　（二）债务单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，应当取得清算报告及清算完毕证明； 　　（三）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或无法清偿或没有承债人可以清偿的证明； 　　（四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件； 　　（五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明； 　　（六）与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明； 　　（七）债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件； 　　（八）可以公开买卖的期货、证券、外汇等短期投资，应当取得买卖的交割单据或清理凭证； 　　（九）清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明及办公会讨论批准的会议纪要； 　　（十）其他足以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。 　　第十条 股权性资产依据下列证据进行销案： 　　（一）被投资单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明； 　　（二）被投资单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，应当取得清算报告及清算完毕证明； 　　（三）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当取得法院的终止执行裁定书等法律文件； 　　（四）涉及仲裁的，应当取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁裁决书及执行完毕证明； 　　（五）其他足以证明股权确实无法收回的合法、有效证据。 　　第十一条 实物性资产依据下列证据进行销案： 　　（一）需要拆除、报废或变现处理的，应当取得已拆除、报废或变现处理的证据，有残值的应当取得残值入账凭证； 　　（二）应由责任人或保险公司赔偿的，应当取得责任人缴纳赔偿的收据或保险公司的理赔计算单及银行进账单； 　　（三）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法