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大宗物资采购集中结算的风险与防控 摘 要;随着大型施工企业近些年承担工程建设项目日益增多，企业对物资的需求量也随之增多，这种现状给企业在物资采购业务及资金结算业务方面带来了不小的挑战。针对这种情况，大部分企业由以前的物资分散采购管理向物资集中采购管理转变，而实施过程中也暴露出该行为在资金管理方面的一些问题，如未提前认识风险并通过数据分析进行规避，给企业运转的资金链安全带来极大影响。本文针对物资集中采购管理实施过程中对资金结算的风险进行问题汇总和分析，并提出对应的办法进行风险规避和防控措施。 关键词： 大宗物资采购;集中结算;风险防控 为发挥采购量方面的优势，大型施工企业纷纷采用对通用物资集中进行采购的模式，物资集中采购能够降低企业的生产成本，达到合理配置资源的目的。每一笔成功的大宗物资集采行为，都是在资金结算有了强有力的保障后才得以成功实施，企业实行集中结算给大额集采合同执行提供了有力的资金支撑。 但大宗物资采购集中结算涉及金額巨大，一旦在结算过程中发生风险，会给企业带来严重损失，所以企业要在实行集中结算的同时充分考虑其中的风险因素，大型施工企业在日常管理中实行的是物资采购和集中结算两条线，这些风险主要表现在业务管理系统风险和财务结算方式上面，风险的产生会削弱大宗物资集中采购工作效果，也会对企业资金造成冲击，影响到企业正常生产，使企业利益受到损失。 一、大宗物资采购集中结算可能产生的风险类别 （一）业务风险 站在业务视角来看，影响结算的风险主要来源于招标过程中各阶段的价格评比以及执行合同内容时涉及的合同结算、履约所存在的风险因素，比如结算条款、付款方式的不同都会影响到集中采购能否顺利开展，是否能发挥出集中采购大幅降低采购成本的优势，都会在很大程度上影响合同的签署，有可能导致合同失效，从而制约工程的施工进度、造成停工待料、增加施工成本，无法体现物资集中采购降低工程成本的优越性。 （二）财务风险 站在财务视角来看，结算环节本身存在资金量过于庞大、容易形成固定偿债压力的特点，会带来冲击企业的现金链闭环，使企业现金流处于被动局面，对结算工作的绩效指标产生影响，让企业的利益受到损害，给企业的资金安全带来威胁，阻碍企业的正常运转的风险。国内各大施工型企业资金回流速率慢，企业不太注重财务比率分析，易造成资金流不畅、资本负债率累增。在企业周报上的表现以及企业经营运转过程中的表现就是现金流量极差，容易形成大量的货款拖欠，形成社会上多角债务关系，这也是国内各施工型企业存在的风险之一。从业人员对于结算方式选择或履约度对采购成本影响的重视程度远远不够，如果结算不及时，一旦涉及诉讼则是劳民伤财。这就需要对大宗物资集中采购资金结算中的风险进行充分识别，并做到相对应的风险防控。 企业对于这些可能导致集采工作失败的因素需要区分对待，合理选择结算方式，灵活运用统采统签统结和统采分签分结两种工作办法，同样要分析随之产生的财务费用等数据，仔细甄别不同的结算方式对采购成本结果的影响。因此，能否选择合理的结算方式对集采工作执行能否成功至关重要。所以在采购资金的支配及业务结算时应充分结合企业财务数据，在仔细分析后做出资金支配计划书以满足集采合同履约需要。 二、大宗物资采购集中结算风险的成因分析 （一）业务风险的成因分析 1.采购集中预算方面 （1）总控计划预算量不准确。对于物资集采业务部门来说，相对准确的预算量对全年采购计划和招标工作的作用非常关键，然而从实际工作中来看，施工项目往往只是根据施工总控计划粗略上报一个采购计划，甚至很多项目是边用边报、随意估报，往往没有前瞻性和全局性，采购部门无法得到某项材料的详细预算量，就无法凭借采购量的优势和供应商展开细节谈判。 （2）总控计划中的物资类别及型号不全。物资总控计划在全覆盖方面也存在问题，部分采购项目和参数内容缺失的现象不时发生，也就是说相当一部分的采购明细没有包含在内。在企业的物资管理程序上说，采购总控方案确定后，基本上就是编制采购计划工作的终结，缺乏合同履约实际用量反馈对比等后续环节，造成资金预算调整的随意性较高，无法对采购集中数量谈判起到有力的支撑作用，其采购合同成交量和成交价亦无法对采购集中结算数据计算和对比起到参考作用。 （3）集中结算资金预算不充分。实行大宗物资采购集中结算之后，施工项目容易忽视对物资集中采购款项进行充分预算，而集中结算部门无法获得相对准确的采购量预算数据，可能会造成结算支付时预算金额不足，带来付款压力。 2.合同履约管理方面 根据以往在工程项目实施过程中发现的一些案例，很多合同签订后往往无法完成履约或者根本不履约，通过分析和辨识这些不成功的采购