(1)壹、销售及收款循环.docxVIP

精品资料推荐 精品资料推荐 PAGE PAGE # 編號 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 CS-101 銷售預測 一 ?作業程序： 依業務部訂定之管理目標行之。 依其整體目標。 二.控制重點： 預測應有長、中、短期預測，並根據實際情況作適當修正。 預測可參考歷史資料，並在新的起點上重新考慮各種變數。  編號 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 CS-102 銷售計劃 作業程序： 根據銷貨預測，經營策略及管理判斷，作為訂定銷貨預算計劃之基礎。 銷售計劃內容包括 市場展望 新產品之研究、開發計劃 廣告及其他銷售推廣政策 訂價政策 授信及帳款回收政策 業務人員之增減及異動 銷售費用之限制 本年度營業方面所可能遭遇困難及其克服對策 銷售計劃經核定後，利用數字具體化為各種指標及預算，並與各部門預算相輔相 成，為達成目標共同努力。 控制重點： 計劃應儘可能數量化，容易測量。 執行計劃時，應經常比較現實環境與原預估情況，如有差異時，應即時修正。  編號 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 CS-103 訂單處理 一.接單 作業程序： 業務部接獲客戶訂單後，首先檢查訂單之規格是否為本公司生產，價格、數量、 交易條件是否正確，並與客戶協商交貨日期。 如為新客戶應做徵信調查，並知會相關部門新增檔案資料，並填寫「報價單」。 控制重點： 業務人員報價是否依照參考售價表規定辦理。 交易條件、價格，是否依照當初協商條件辦理。 應注意材質及規格是否合本公司規定。 1.接單審查作業辦法 表單： 1.報價單 二.授信審查 作業程序： 業務人員填寫「客戶授信額度申請表」並附上基本資料，經主管審核簽章後送相 關單位。 客戶的訂單金額未超過信用額度，則接受此訂單並出貨。 客戶的訂單金額若超過信用額度，出貨需事先經過特別核准並立即申請變更額 度。 額度變更，仍須經由同樣之授信過程。 控制重點： 客戶授信資料檔案建立是否完整。 客戶之信用額度有無定期檢討。 1.客戶授信管理辦法 三.訂單異動 作業程序： 1.已核准之訂單應客戶要求須更動時，業務員須填寫「客戶訂單調整單」經權責主 管核決後送相關單位辦理。 控制重點： 修改內容應合理。 修改內容是否造成公司呆庫存，或是對本公司產銷計劃影響很大。 修改日期應在送貨日前或生產前。 1.接單審查作業辦法  編號 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 CS-104 業務員管理 一 ?作業程序： 業務員一般工作內容。 提出銷售預測及排單規劃。 對客戶的庫存詢問予以回答，及接受訂單。 客訴處理，退貨處理。 配合財務部，進行貨款催收。 其他工作內容 客戶選擇、報價及維持客戶。 例行客戶拜訪，提供適切的服務工作。 二.控制重點 掌握客戶交易信用，避免呆帳發生。 依相關作業辦法來做規範，了解業務與客戶的互動情形。 維護單據紀律，業務人員需將個別客戶的往來文件歸檔整理，便於日後查詢。 對客戶報價須正式以書面經權限主管簽核後，才能對外。 接單審查作業辦法 客戶抱怨管理辦法 台灣-應收帳款催收作 業標準  編號 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 CS-105 交貨作業 作業程序 倉管人員當接到「出貨建議書」，則依出貨通知單上指示作出貨動作。 倉管員依據單據取料，並記錄客戶、出貨單號、產品批號、規格、數量等相關資 料。 包裝員需核對標籤之規格、批號、數量及張數，無誤後便逐項貼於產品上，包裝 出貨。 若有特殊之包裝出貨方式，則依業務部之出貨通知來做修改，否則依一般正常程 丿予辦理。 當日出貨時由包裝員於包裝完成後作電腦銷貨出庫動作，並列印出「出庫單」歸 檔。 控制重點 受訂交貨，必須準時交貨，如有逾期，應檢討逾期未交付原因，提出改善對策。 交貨種類、數量應與客戶訂貨單、發票上之內容一致。 預備交運貨品應與其他庫存成品分開放置，貨品打包時，包裝要符合訂單要求， 各項資料要填寫清楚。 接單審查作業辦法 包裝作業標準 表單 出貨建議書 內部聯繫單  編號 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 CS-106 開立銷售發票 一.發票開立作業 一 ?作業程序： 出貨時立即開立發票，開立時符合新制營業稅法規定。 發票內容與出貨內容相符。 將發票號碼登錄於應收帳款明細表中。 二.控制重點： 1?有無跳開發票情形，空白及作廢發票應做適當保存。 2.是否有已送貨而未開發票，應查明原因。 1.台灣-應收帳款結帳作 業標準 二.發票作廢申請 作業程序： 業務填寫簽辦單經主管及核決權限簽核後，將發票取回，加蓋作廢章始可再開 出新發票。 若為已申報營業稅之發票，附說明書及原發票向稅捐機關辦理營業稅扣抵或退 回。 控制重點： 1.將原發票取回後作廢，才能開立新發票。  編號 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 CS-107 應收