收藏：会计经常被问到的发票54问！.docVIP

　　1、发票填写问题 　　发票抬头 　　（1）单位名字太长，在开发票抬头可以写简称吗？ 　　不可以，开具发票时必须如实填写付款单位全称。 　　（2）开具发票时，纳税人名称超过17个中文字，怎么办？如果名称没有填写完整，是否能抵扣？ 　　建议您先向主管税务机关反映情况，待主管税务机关依法进行判断。 　　（3）我收到发票抬头多了一个“市”字的发票，对方不愿意作废重开，请问影响大吗？可不可以入账？ 　　不能入账，必须要求对方重开。 　　（4）我们公司报销的电话费发票都是个人抬头，可不可以作为职工福利费在税前扣除？ 　　抬头是个人的发票，不能在所得税税前扣除。 　　（5）公司名称已经在工商局核准，但还没有拿到营业执照，是否可以开具这个公司名称作为抬头的发票？ 　　公司名称已经核准，可以使用该名称做为业务往来名称。 　　（6）个体工商户开发票名称是否可以是法人，还是必须是营业执照上的公司名称？ 　　法人或者营业执照公司名称都可以，建议统一是营业执照公司名称。 　　2、关于备注栏 　　（7）我收到运输专票，备注栏是空白的，这个发票合格吗？ 　　能用，把发运单也作为原始凭证之一即可，备注栏不要求填写。 　　（8）购方收到销方的红字发票，由于备注栏没填申请开具的红字发票，购方怎么做会计处理？ 　　实际发生的业务还是可以编制入库的红字会计凭证。 　　3、收款人开票人复核人 　　（9）发票收款人开票人复核人可以是同一个人吗？这样的发票有效吗？ 　　开票人可以和收款人为同一人,但不能和复核人为同一人,否则就起不到复核的作用了 　　（10）发票没填写收款人能不能入账？ 　　没有收款人不影响法律效力，可以用，但是发票属于不规范发票 　　4、关于盖章 　　（11）发票盖章不清晰，可以在旁边重新盖一个吗？ 　　各地方说法不一，建议先咨询当地有关部门。 　　（12）没有发票章，只盖公章或者财务章可以吗？ 　　不可以，发票应当加盖发票专用章。 　　（13）在开票的时候，不小心盖了公章，补盖发票章之后正常使用吗？ 　　建议重新开具发票。 　　（14）增值税专用发票，需要在清单上盖什么章？ 　　清单上需要加盖财务专用章或发票章。 　　（15）想问一下是不是所有代开的增值税发票，都需要加盖发票代开专用章？ 　　这需要看代开的是什么发票，如果是专票就不需要加盖税务机关代开发票专用章，如果是普票就需要加盖。 　　5、税率 　　（16）小规模纳税人只能开3%税率的发票吗？ 　　不是所有税率都是3%，还是要看具体业务。 　　（17）劳务费差额征收是怎么看的？我网上有看税率是按5%，但是我们收到的劳务费专票税率未标明，自己算了税率是0、14%。这应该怎样理解？ 　　税率是5%，只是差额征收所以不是按全额的金额乘以5%税率而已。比如劳务费105万，差额征收84万，在开票系统录入含税金额105万，差额金额84万，这样子税额出来就是1万（105-84）/（1+5）*5%，而不是用税额除以含税金额105万或者84万。 　　（18）增值税普通发票开错税率了要直接去税局申报吗？ 　　开错税率如果是本月的就作废重开，如果跨月了申请红字发票再重开，不用去税局申报。 　　（19）劳务派遣公司去税务局代开专票税率如何计算以及流程手续？ 　　带劳务合同对方开票资料，费用的明细，开票税率是根据金额不一样范围不一样。 　　6、抵扣问题 　　（20）公司租用的办公室进行装修，发生装修费用装修公司直接开出10%的发票给我公司，可以抵扣吗？大约装修费用在五十万左右，记入长期待摊费用吗？ 　　可以抵扣的，税账上可以直接入当期费用。 　　（21）增值税专票，没有抵扣记录，这个要怎么处理？ 　　当普通发票使用。 　　（22）不小心把12月份认证的发票变成了1月份抵扣的发票，怎么操作？ 　　按抵扣时间为准，1月份才算认证抵扣成功，12月份如果已经入帐，那么应交税费借方还是有余额，1月份才抵扣销项。 　　（23）过路费，发票是增值税电子普通发票，税控盘系统上也显示需要认证，是怎么回事？ 　　通行费发票可以抵扣，国家税务总局公告2016年第27号规定：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。 　　（24）我们是人力外包，一般纳税人，简易征收5%，12月收到一张专票，请问可以直接当普票用吗？ 　　可以的，简易征收专票不能抵扣，收到专票也只能当普票使用。 　　（25）小规模纳税人取得了增值税专票，需做进项税及进项税转出吗？ 　　需要，小规模不能抵扣进项。 　　（26）收到一张增值税专用发票，地址和电话都写错了，还能抵扣吗？如何处理？ 　　发票地址电话号码写错了可以正常抵扣，但如果公司要求严格的话，可以退回重开。 　　（27）公司去年买的单