路桥工程公司会计档案管理办法.docxVIP

路桥工程公司会计档案管理办法 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表及其他会计核算资料等会计核算的专业资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。为进一步加强会计档案管理，确保会计核算资料完整无缺，切实地把会计档案管好，结合工程处具体情况，特制定本办法。 档案的范围 会计档案的范围一般指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他会计核算资料等四部分。 会计凭证 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证（现金凭证、银行凭证、转账凭证、机制凭证）记账凭证汇总表、银行存款对帐单、银行存款余额调解表等。 会计账簿 会计账簿是由一定格式、相互联结的帐页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类帐、各类明细分类帐、现金日记帐、银行日记账以及辅助登记备查簿等。 会计报表 会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括月、季、年度各类报表及财务情况说明书等。 其他会计核算资料 其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。包括经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、存储在磁性介质上的会计数据、程序文件、会计师事务所审计后出具的审计结果、收款收据、列帐通知书及其他会计核算资料。 会计档案的整理和保管 （一）会计档案的整理立卷 会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。做到会计档案的管理“三统一”即：分类标准统一、档案形式统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。 （二）会计档案的装订 会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。 会计凭证的装订。每月末将所有会计凭证按月排号顺序整理装订成册、集中保管，会计凭证装订前的准备工作： 分类整理，按顺序排列； 按凭证汇总日期归集，确定装订成册的本数； 摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、曲别针等），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整； 整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，各类附件是否齐全。 记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章要齐全。 会计凭证装订时的要求： 用“三针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在凭证左侧打上三个针眼，实行三眼一线打结，结扣应是活的，并放在凭证封皮里面，装订时应尽量缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅； 凭证外面要加封面，封面纸由工程处统一提供； 装订凭证厚度一般1.5厘米，并保证装订牢固，美观大方。 工程处制作统一的会计凭证保管档案盒，年末按顺序编号在档案盒上予以戳记。 会计凭证装订后的注意事项： 每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章； 在封面及档案盒上编好卷号，按编号顺序入柜，档案盒标明凭证种类编号一侧显露在外，以便于调阅。 1、会计账簿的装订。各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。基本要求是： 年度终了，按核算的要求打印各类账簿，连续排列序号，帐页要齐全；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的帐页、会计账簿装订封底的顺序装订。 在账簿的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章。 账簿装订后的其他要求。 会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、加空白纸的现象。 会计账簿封口要严密，封口处要加盖有关印章。 封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、明细分类账。 会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助帐全年按顺序编制卷号。 会计报表的装订。 会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订谨防丢失。季报、年报分别装订存放；年终，将全年的月报表按顺序装订成册。第一，会计报表装订前要整理页数，察看报表是否齐全，边、角对齐压平，防止折角，完整无缺的书式装订；第二，会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表封底；第三，按保管期限编制卷号。 （三）会计档案的保管 会计档案的保管要求主要有： 1.会计档案在本单位移交前应续时登记清册，保证会计档案的安全完整。 2．会计档案的移交手续。财务会计部门在将会计档案移交本单位档案部门时，应按下列程序进行： 开列清册，填写交接清单； 在账簿使用栏填写移交日期； 交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。 会计档案清册格式 单位名称： A、会计