《会计调整》 课件.pptVIP

*;;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;甲公司2010年度对该无形资产摊销时编制会计分录如下： 借：管理费用 13 500 贷：累计摊销 13 500 ;*;（2）该项无形资产2010年应摊销的金额为12000元[（180 000－100 000）/5/12×9]，已摊销的金额为13500元，因此应冲销多摊销的金额1500元。会计分录如下： 借：累计摊销 1 500 贷：管理费用 1500 ;*;*;*;*;*;*;*;*;②调整所得税：（计提固定资产减值准备造成资账面价值小于其计税基础形成可抵扣暂时性差异）　　　 借：递延所得税资产 250 000 贷：以前年度损益调整 250 000 ;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;课堂练习;3.A公司于2013年9月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入300万元，年度预收款项60万元，余款在安装完成时收回。当年实际发生成本120万元，预计还将发生成本80万元，则