老板应该如何看懂三大财务报表如何正确运用三大报表.pdf

今天我给大家分享的主题是，老板该如何看懂企业的三大财务报表 ?从企业的 三大财务报表中我们能得到哪些信息 ?首先先给大家普及一些常识，企业主要的财 务报表有三个，包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三大报表的作用分别用 一句话来概括：就是资产负债表是反映某一时刻的财务状况，利润表反映的是某一 时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债 表，那么 现金流量表反映的是现金的变化的结果和财务状况变化的原因 ，那么接下 来呢我们就给大家分别讲讲这三张报表。 1. 怎样看现金流量表 首先我们讲一下现金流量表，现金流量表是 反映公司的现金流入与流出信息的 报表 ，这里的现金的不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短 期证券投资、其他货币资金等，现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动 和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析 公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力，发展能力和适应市场变化 的能力。 那么通过现金流量表我们可以从以下五个方面进行分析： 第一， 来自经营活动的现金量 ，他反映公司为开展正常业务而引起的现金流入 量、流出量和净流量，比如说商品的销售收入、出口退税等，增加现金流入以及购 买原材料支付税款和人员工资增加现金流出的因素等等 ; 第二、来自投资活动的现金流量 ，它反映的是公司取得和处置证券投资、 固定资 产和无形资产等活动， 引起的现金收支活动以及结果， 如变卖厂房取得的现金收入， 购入股票和债券等对外投资引起的现金流出等 ; 第三、 来自筹资活动的现金流量 ，它是指公司在筹集资金过程中所引起的现金 收支活动及结果，比如说引入资本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等 的; 第四、非常项目产生的现金流量 ，是指非正常经济活动所引起的现金流量， 比如 说接受捐赠或捐赠他人，罚款的现金收支等等 ; 第五种、不涉及现金收支的投资与筹资活动 ，这是一类对股民非常重要的信息， 虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量可能会产生极其重 大的影响，这类活动的主要反应在补充资料一栏里，如你对外投资偿还债务，以固 定资产对外投资等等。 3. 如何通过现金流量表了解企业的现金健康度 那么身为老板， 应该如何通过现金流量表了解企业的现金健康度呢 ?通过现金流 表，我们主要从以下三个方面进行分析： 第一就是现金流量表与短期偿债能力的变化 ，如果本期现金净流量增加，表明 公司短期偿债能力强，财务状况得到改善，反之则表明公司财务状况比较困难，当 然并不是现金流量越大越好，如果公司的现金流过剩，表明公司未能有效地利用这 部分资金，其实也是一种资源浪费 ; 第二方面就是现金流量的结构与公司的长期稳定 ，经营活动的是公司的主营业 务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来自主营业务 的现金流越多，则表明公司发展的稳定性也就越强，公司的投资活动是为闲置资金 寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量 都是辅助性的，服务于主营业务的这部分的现金流量过大，则表明公司财务缺乏稳 定性，也就是说这种主要是以筹资活动，引入的现金流为支撑的这种企业通常就是 我们所说的烧钱模式的企业，那么一旦这种筹集资金不到位，很有可能就会引起企 业的现金流断裂导致企业的突然死亡，所以这种烧钱的企业一定要对现金流有一个 科学的管理，那么对现金流有一个预算的这种管理，提前引入资金对企业来说是非 常重要的 ; 第三方面就是投资活动与投资活动产生的现金流量与