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2021年会计制度设计0自考通小册子 第一章会计制度设计概述 一、会计制度设计意义和对象 ［名词、简答］会计制度概念及其在会计管理中作用： 会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作规则、方法、程序所制订规范性文件。 （1）会计制度在会计工作中地位。 （2）会计制度在内部控制中地位。 （3）会计制度在会计法规体系中地位。 ［多选］会计制度设计内容能够概括为以下三个系统设计： （1）会计组织系统。 （2）会计信息系统。 （3）会计控制系统。 ［简答、多选］二、会计制度设计标准 （1）合规性标准。 （2）真实性标准。 （3）科学性标准。 （4）针对性标准。 （5）内部控制标准。 （6）效益性标准。 （7）适应性标准。 ［简答、多选］三、会计制度设计程序 1.准备阶段 2.设计阶段 3.试行修正阶段 4.定稿颁布阶段 ［多选、简答］四、会计制度设计方法 1.实地调查法 （1）实地观察。 （2）岗位访问。 （3）开座谈会。 （4）问卷测试。 （5）索要文档。 2.分析研究方法 （1）文字说明法。 （2）表格法。 （3）步骤图法。 第二章企业会计制度总体设计 一、企业会计制度总体设计要求和作用 ［多选］设计类型和方法。设计类型由企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定。设计方法包含：单独设计、共同设计、集体设计、会议设计。 ［多选］企业会计制度总体设计作用 (1)总体设计是进行具体设计基础。 (2)确保会计制度具体设计适用性和可行性。 (3)确保会计制度具体设计有序进行。 ［多选、简答］二、企业会计制度总体设计内容 (1)提升企业经营管理水平提议设计。 （2）会计机构和人员配置设计。 （3）会计核实形式设计。 （4）财产核实及其管理制度设计。 （5）成本费用核实及其管理制度设计。 ［多选、简答］成本费用核实及其管理制度设计 （1）明确费用支出分类和划分标准。 （2）明确成本费用分类和管理措施。 （3）确定应提供给各职能管理部门所需各项资料。 ［综设］财产核实及管理制度设计。 （1）对国家要求组成固定资产条件有何补充意见。 （2）企业中固定资产确实定标准是什么。 （3）固定资产增减变动账务处理程序。 （4）固定资产折旧采取何种方法核实和管理。 （5）固定资产大修理费用，日常维护修理费用计算、提取、使用和管理方法及制度。 （6）固定资产减值准备要求。 （7）固定资产管理责任制、明细核实和分类核实制度怎样建立。 ［简答］完成企业会计制度设计时应提交资料 （1）企业管理部分所需会计资料。 （2）材料供给等部门所需会计资料。 （3）其它各部门所需会计资料。 三、企业会计制度总体设计程序 ［多选、简答］调查研究方法 （1）现场观察、问询、部分访谈、组织座谈会。 （2）广泛搜集和查阅企业已经有制度、文件、图表等资料。 （3）整理分析调查资料，边设计边调整。 第三章企业会计组织机构和岗位职责设计 一、企业会计组织机构设计 ［多选］对于中小型企业经营业务较简单，会计业务不多，通常采取会计和财务合并形式。 ［单选］对于大中型企业，企业集团经营范围广泛，业务繁多，适宜采取会计和财务分设形式。 ［简答、多选］企业会计组织机构及其岗位职责设计标准: （1）适应性标准。 （2）系统性标准。 （3）责权对等标准。 （4）控制性标准。 （5）效率性标准。 二、企业会计组织机构内部分工设计模式 ［综设］总会计师领导下集中核实模式： 应该采取总会计师领导下集中核实模式，这种模式是以总会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门一个会计工作分工模式。它通常适适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计和财务分设企业。其中，会计部门又可依据工作需要和管理要求分设若干下属部门。各企业具体分工内容和要求有所不一样。总会计师领导下集中核实模式设计中会计主管岗位、材料核实岗位、职员薪酬核实岗位、固定资产核实岗位、成本核实岗位、总账报表岗位和稽核岗位等，应依据具体情况和工作要求按“一人多岗”、“一人一岗”或“一岗多人”设计。经过设置，形成一个以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科（室）分工负责会计机构内部组织体系。 ［多选］企业会计组织机构内部分工设计模式： 1.总会计师领导下集中核实模式 它是以会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处、科）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门一个会计工作分工模式，通常适适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计和财务分设企业。 2.会计部经理领导下集中核实模式 它是以会计部经理为领导一个会计工作分工模式，通常适适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计和财务分设企业。 3.财会主管领导下集中核实模式 它是以财务和会计主管为领导，而且通常只设财会主管、会计和出纳等少数多个岗