浅议基层央行会计核算风险联防机制的构建(仅供参考).pdfVIP

浅议基层央行会计核算风险联防机制的构建 浅议基层央行会计核算风险联防机制的构 　　一、基层央行会计核算风险的分布情况及成因 　　基层央行的会计核算风险，主要表现为在一定时间和空间范围内，会计核算人员因各 类主、客观因素影响，导致核算失误，造成资金、绩效损失的可能性。按责任对象不同 可分为会计岗位责任风险、管理人员履职风险和内控体系失效风险。 　　1 、会计岗位责任风险 　　从日常监督情况看，会计岗位责任风险主要表现为：外来凭证审核不严，如受理的外 来凭证存在签章模糊、使用错误、日期错误等。自制凭证填写不规范，如漏制凭证、日期 错误、账号错误、签章倒置等。登记簿登记遗漏和不完