突破利润瓶颈-成本压缩喷与控制.pptVIP

月 份 离职 补偿 工伤 人次 工 伤 期工资 工 伤 医疗费 工伤 补偿 1月 0 1 1200 780 0 2月 3500 0 0 0 0 3月 12000 2 5300 1590 70000 4月 0 1 1560 32800 100000 5月 5600 0 0 0 0 6月 7800 3 7920 8760 0 … … … … … … 合 计 70350 30400 89650 210000 总 计 400400 ABC公司无效人工成本统计表 5.削减人工成本 项 目 2007年 实 际 2008年 预 计 年度调薪 前 总 额 调薪 幅度 调 薪 后总额 管 理 人 员 副总级 人数 7 7 1795752 103% 1849625 人均工资 256536 256536 经理级 人数 33 31 5142528 106% 5451080 人均工资 165888 165888 …… 人数 … … … 人均工资 人工成本定员定编推算: 5.削减人工成本 NO 异常原因 异常工时 责任单位 责任工时 1 计划异常 396 采购 198 业务 124 生管 74 2 材料异常 990 采购 792 仓库 198 3 设备异常 198 生技 148 制造 50 4 品质异常 841 品管 618 采购 124 制造 99 5 产品异常 50 开发 50 单位:小时 案例:某企业周异常工时统计表： 5.削减人工成本 5.削减人工成本 降 低 人 工 成 本 的 途 径 管理成本 多样用工、弹性调度 工资支付、灵活多样 获得成本 招聘渠道、招聘方式 用人标准、招聘维度 培训成本 六定法则、快速培育 三级培训、有序实施 使用成本 专业分工、分段派工 优化流程、精简岗位 替代成本 梯队人才、后备计划 职位分立、回聘制度 案例:工作分析压缩人工成本 广州市某纺织印染厂设备维修部现编制为18人，主管1名，文员1名，16名技术员和工程师分别负责车间的设备维护与维修。虽然该工厂的设备稼动率一直保持在90%以上，也并未发生过大的设备事故,但随着企业外部竞争环境的恶化，内部降本增效成为该厂目前的工作重点,公司总经理决定对全厂人力进行优化与调整。顾问师经过调研了解到该公司现有机器200余台，并统计出3-5月份设备部门月平均总维修件数和总维护件数为295件（含自主维修）。如果您是该公司的负责人,如何在既精简人力的情况下又提高设备OEE(Overall Equipment Effectiveness)。 5.削减人工成本 本课程(章节)给您印象最深、启发最大的是什么? 本章课程总结与学以致用 您企业目前的做法与所学内容存在什么样的差异? 您如何克服障碍，将所学内容运用到实际工作中? 成本压缩活动的开展 健全工厂成本核算制度 降低成本活动展开步骤 成本激励制度建立完善 降低成本活动案例剖析 3 管理人员对会计知识的把持和尊 重,对现金流以及预算的控制,是 管理最基本的元素。 ——李嘉诚 企业要不断将实际成本与标准成 本、目标成本作比较，采取控制 措施,推动降低成本改善活动,将 实际成本控制在目标成本以内并 要不断提出更高的成本管理目标。 1.健全工厂成本核算制度 总经理 甲. 生产部 A厂长 A 科长 降低成本或费 用6%(节省3亿元) 1.降低制造 成本5%(节 省2.5亿元) 乙、业务部 2.降低销售费 用1%节省 0.5亿元) 丙、行政部 3.维持管理 费用1.5亿元 (不超过预算) 1-1降低可 控制造费 用1亿元 1-2降低直接 原料0.5亿元 1-3降低可控 制制造费用 0.8亿元 1-4节省直接 人工费用0.2 亿元 B厂长 1-1-1节省电力费用 0.5亿元 1-1-2 采用自动化 机器节省加工费用 0.1亿元 1-1-3改善锅炉节省 燃料费用0.4亿元 B 科长 C.科长 目标分解的五个核心步骤：1.寻找目标地图的强相关部门；2.运用鱼骨图 分解每一目标（头脑风暴法）；3.对指标进行定义；4.对指标进行规划和 识别；5.制定短期绩效考核量表。 目标体系图 1.健全工厂成本核算制度 C.厂长 工厂成本控制方法 定 额