关于强化应付账款管理降低诉讼风险的思路.docVIP

精品文档（可编辑） 值得下载 PAGE1 / NUMPAGES1 关于强化应付账款管理降低诉讼风险的思路 摘要：华电大同第一热电厂有限公司机组投运时适逢煤价高企，形成了较大的政策性亏损；近年因发电市场长期低迷使该公司经营扭亏面临巨大挑战。是停产坐等被出清，还是持续运转谋扭亏，该公司本着对企业负责、对员工负责、对社会负责的精神选择了后者。目前公司资金严重短缺，资金链安全受到极大威胁。公司陈欠款逐年上升，正常经营及信用度受到严重影响。如何管理好应付账款，降低诉讼风险，成为该公司亟待解决的重大问题之一。 关键词：应付账款管理 降低诉讼风险 一、公司应付账款现状 截止目前，公司应付账款达2亿元，具体欠款情况如下：基建期欠款7296万元（账龄已达8年之久），燃料款7992万元，工程及修理费2079万元，材料费1000万元，水费667万元，清灰费602万元。所涉及到的供应商多达400余家，与同规模企业相比供应商数量明显巨大，管理难度及经营风险巨大。 二、应付账款管理存在的问题 （一）欠款周期较长 由于公司自投产以来连年亏损，需要不断新增贷款维持经营，造成公司贷款及利息负担重，且公司人员多、工资付现负担重等原因，使公司陈欠款逐年增加，到目前机组投运已8年，仍有部分基建款未付清，形成长期拖欠行为；经营期应付账款也无法及时支付，致使部分煤款、工程款等经营期欠款账龄已达三年之久，与合同签订结算方式完全脱节，公司经营风险剧增。 （二）诉讼风险较大，诉讼成本不断增加 由于无法按照合同结算方式及时支付供应商货款，为了维护自身的权利，对方随时会进行起诉。截止目前，已发生起诉事项50余起，公司随时面临银行账户被冻结、信用度曝光等风险。且一旦败诉，我公司不仅承担一切诉讼费用及欠款利息等各项诉讼成本，而且会因为信用等级的下降，影响公司贷款的信用评级，使公司的新增贷款业务受到影响。 （三）公司信用度不断降低，严重影响公司的生产经营 由于无法按时支付欠款，致使供应商不愿与公司长期合作，使公司在物料采购、设备维修方面出现一货难求、招标无人应标等情况，进而出现不断更换供应商、货源不稳定等情况；有的供应商即使愿意合作，也会提出提前预付货款、提高商品价格等苛刻条件，增加成本的同时加剧了经营亏损。 三、解决及应对措施 （一）建立供应商基础信息档案 由财务部门与物资采购等业务部门配合共同、收集供应商基础信息，应包括但不限于以下信息：供应商名称、城市、商品类型、合作日期、结算方式、预付情况下首付比例、到货比例、税票类型、我方与对方经办人、电话、地址、银行帐号等等。通过供应商信息的记录，体现大数据效应，可以有效的对供应商进行系统的掌握、归类，区分出不同类型的供应商，为以后如何保持合作提供有力依据。 （二）建立应付帐款帐龄分析表格 同应收账款账龄分析一样，应该实时建立应付账款的账龄分析表格，可以对供应商欠款时间的长短进行全面掌握，为公司资金安排提供轻重缓急的依据。将近几年每个供应商每个月采购额、付款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用表格功能，编制应付帐款帐龄分析表，能为我们提供与供应商管理相关的极为有用的数据信息，如企业欠各供应商货款的时间长短分布、一定时期内各供应商与产品品种的采购与付款金额等。使企业能够一目了然，掌握供应商的全部供应信息。 （三）建立供应商分类管理系统 针对不同的供应商，应该仔细对其进行分类，根据不同情况制定不同的解决思路。 1、根据负债金额大小划分 对于金额较大，无法一次性支付的负债，可以与对方协商，制定合理的、双方均认可的付款计划，维系合作关系；对于金额较小，且以后不再有业务往来发生的负债，可以与对方协商，进行打折优惠，优惠后一次性支付。并可以通过测算折扣比列，采用融资等方式筹资一笔专项资金专门解决打折负债，融资成本控制在折扣范围之内，不仅可以提高企业形象，减少欠款户数，还可以为企业创收。 2、根据负债形成年限划分 将负债分为两年以上负债及两年以下负债。两年以上负债，指经营业务发生时间、最后一笔付款时间、对方最后一笔询证时间均超过两年以上的长期挂账负债，从法律角度来说，对方已经过了诉讼时效，不受法律保护。此部分负债如发生起诉，可以不予支付；两年以下负债，应尽量维持与其的关系，一般起诉的企业均为时效接近两年的企业，对年限接近两年的负债应该高度重视，避免起诉的发生。 3、根据负债性质划分 将负债分为长期合作形成的负债及一次性合作形成的负债。对于长期合作形成的负债，可以滚动付款，还旧欠新，合理把握付款节奏，维系好与其的供应关系；对于一次性合作形成的负债，应根据资金情况合理安排陈欠付款，保持公司形象，以便日后建立长期合作