(2020年更新)《纳税筹划(本科必修)》期末试题和答案.pdfVIP

电大资料精品 《纳税筹划( 本科必修 ) 》2016 期末试题及答案 一、单项选择题（将每题 4 个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题 2 分． 共 20 分） 1 ．企业所得税的筹划应重点关注 ( ) 的调整。 A ．销售利润 B ．销售价格 C ．成本费用 D ．税率高低 2 ．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 ( ) 。 A ．实际负税人 B ．扣缴义务人 C ．纳税义务人 D ．税务机关 3 ．下列税种中属于直接税的是 ( ) 。 A ．消费税 B ．关税 C ．房产税 D ．营业税 4 ．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时， ( ) 是关键因素。 A ．无差别平衡点 B ．纳税人身份 C ．适用税率 D ．可抵扣的进项税额 5 ．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在 ( ) 征收。 A ．批发环节 B ．零售环节 C ．委托加工环节 D ．生产环节 6 ．适用消费税比例税率的税目有 ( ) 。 A ．卷烟 B ．烟丝 C ．黄酒 D ．白酒 7 ．企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除 ( ) A ．全部收入的 3%比例扣除 B ．年度利润总额的 3%扣除 C ．全部收入的 12%比例扣除 D ．年度利润总额的 12%扣除 8 ．目前应征个人所得税的项目是 ( ) 。 A ．国债利息 B ．股票红利 电大资料精品 电大资料精品 C ．储蓄利息 D ．保险赔款 9 ．纳税人建造普通标准住宅出售， 增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其 ( ) 按规定计算缴纳土 地增值税。 A ．超过部分增值额 B ．扣除项目金额 C ．取得收入全额 D ．全部增值额 10 ．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税 30 万元，缴纳的城市维护建设税是 ( ) 。 A ．3000 元 B ．9000 元 C ．15000 元 D ．21000 元 二、多项选择题 （将每题 4 个选项中的至少 2 个正确答案的字母序号填在答题纸上， 多选或滑选均不得分。 每题 2 分，共 10 分） 11 ．纳税筹划的合法性要求是与 ( ) 的根本区别。 A ．逃税 B ．欠税 C ．骗税 D ．避税 一 12. 计算增值税时下列项目不包括在销售额之内 ( ) 。 A ．向购买方收取的销项税额 B ．受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C ．代省财政部门收取的行政事业收费 D ．代省政府收取的政府性基金 13 ．企业所得税的纳税义务人包括 ( ) 。 A ．国有企业 B ．个人独资企业 C ．股份制企业 D ．合伙企业 14. 下列个人所得采取超额累进税率形式的有 ( ) 。 A ．利息所得 B ．个体工商户的生产、经营所得’ C ．工资薪金所得 D ．个人承包、承租所得 15 ．我国现行资源税征税范围只限于 ( ) 资源。 A ．矿产 B ．森林 C ．盐 D ．水 三、判断正误（正确的在答题纸上划√，错误的划 X．每小题 1 分。共 10 分） 16 ．纳税筹划的主体是税务机关。 ( ) 17. 起征点和免征额都是税收优惠的形式。 ( ) 18 ．税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 ( ) 电大资料精