2016年企业所得税年度汇算清缴主要涉税事项提醒解析.pdfVIP

2016 年企业所得税年度汇算清缴主要涉税 事项提醒 尊敬的纳税人， 为了帮助您在企业所得税年度汇算清缴中能够全面准确完成 申报，我们将在申报或备案中容易忽视的问题提醒如下， 请您在办理所得税汇算 清缴过程中，认真对照下列事项及相关文件等确认是否已按规定办理备案、 调整、 申报、纳税。 提醒事 提醒的主要内容 参考文件 项 年报表填写要领 实行查账征收企业所得税的居民纳税人使用 《中华人 民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A 类，2014 年 版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。 “2+4 ”思路轻松判断企业所得税年度纳税申报表的 选填。 “2”—“业务相关原则”、“层层递进原则” 业务相关原则： 发生与表单填报内容有关的业务， 即 需要选填。 层层递进原则： 表单之间有层级关系的， 即需要递进 《国家税务总局关于发布 中华人民 选填。 共和国企业所得税年度纳税申报表 “4 ”— “企业类型”、 “会计核算” 、 “经营情况”、 (A 类， 2014 年版 ) 的公告》（国家 “税收优惠” 税务总局公告 2014 年第 63 号）、《国 年度纳税申 企业类型： A101010-A104000 表的填报按照企业类型 家税务总局关于修改企业所得税年 报表的选择 相关原则进行判断，其中： 度纳税申报表（ A 类， 2014 年版）部 一般企业填报 A101010 《一般企业收入明细表》、 分申报表的公告》 （国家税务总局公 A102010 《一般企业成本支出明细表》、 A104000 《期 告 2015 年第 3 号） 间费用明细表》； 金融企业填报 A101020 《金融企业收入明细表》、 A102020 《金融企业成本支出明细表》、 A104000 《期 间费用明细表》； 事业单位、 民间非营利组织填报 A103000 《事业单位、 民间非营利组织收入、支出明细表》 会计核算： A105000-A105120 表按照发生业务会计核 算与税收相关法律法规差异相关原则判断选填， 需要 特别注意的是： A105050 《职工薪酬纳税调整明细表》、 A105070 《捐 赠支出纳税调整明细表》、 A105080 《资产折旧、摊 销情况及纳税调整明细表》、