教学课件 税务会计.ppt

第一步：按税法规定计算当期应纳税额。应纳税额＝1220×25%＝305（万元） 第二步：按照会计准则确定资产或负债项目的账面价值 。 第三步：以税法为依据确定资产与负债项目的计税基础 。 第四步：确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 。 第五步：确定当期递延所得税负债与递延所得税资产的发生额。递延所得税负债余额=60×25%=15（万元）；递延所得税资产余额＝30×25%＝7.5（万元）（教材中税率有误，请改正） 第六步：计算确定利润表中的所得税费用。所得税费用＝305+15－7.5＝312.5 （万元） 任务设计1：P193 借：所得税费用——当期所得税费用 3050000 ——递延所得税费用 75000 递延所得税资产 75000 贷：应交税费——应交所得税 3050000 递延所得税负债 150000 第一步：按税法规定计算当期应纳税额。应纳税额＝462（万元） 第二步：按照会计准则确定资产或负债项目的账面价值 。 第三步：以税法为依据确定资产与负债项目的计税基础 。 第四步：确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 。 第五步：确定当期递延所得税负债与递延所得税资产的发生额。期末递延所得税负债=76×25%