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存货报废管理制度 存货报废管理制度 编 号 页 数 14 实行日期 审核人 批 准 人 存货报废管理制度 1.主题内容与适用范围 1.1本制度规定了xx股份有限公司（以下简称：公司）存货报废管理的基本要求。 1.2本制度适用于公司总部、生产管理中心与营销管理中心（以下简称：管理中心）及其下属单位的存货报废管理工作。 1.3本制度所规定存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、库存商品等。 2.目标和原则 规范公司存货报废、处置管理流程，明确管理职责。 3.机构及职责 3.1总裁办公会 3.1.1审批公司存货报废事项。 3.2存货所属单位 3.2.1指存货所属管理中心的各营销公司、各生产公司及双鹤（北京）工业园。 3.2.2按照本制度规定要求履行存货报废申请手续。 3.2.3由生产公司生产管理部或营销公司物流部核对拟报废存货实物和台账，核实报废原因，落实报废责任，责任到人；质量管理部门进行质量检验，出具不合格品处理报告并提出处理意见；财务部门负责数据与实物的核实；主管领导、单位负责人签署报废意见，总经理办公会审议并通过决议。 3.2.4负责本单位报废存货的保管、台账管理等工作。未经批准，不得擅自转移、处置报废存货。 3.3管理中心： 3.3.1负责所属各单位存货报废、处置的监督管理。 3.3.2按本制度规定要求对所属各单位拟报废存货进行审核、审批。 3.3.3负责所属各单位存货集中报废管理和集中处置管理。 3.4审计监察与法务部 3.4.1根据总裁办公会要求，负责对公司特殊及大额存货报废进行专项审计，核查报废原因，提出处理意见。 3.5财务管理中心 3.5.1负责公司拟报废存货的财务核算，出具意见并上报总裁办公会审议。 3.5.2负责定期（每半年）监督检查管理中心及其下属单位存货报废审批、报备、处置等执行情况。 3.5.3负责报废存货账务处理，根据税法判定所报废存货是否需要作进项税额转出处理。 3.5.4 负责对报废存货进行年度财损鉴证的税务师事务所的选择及统一财损鉴证工作安排。 4.管理程序与方法 4.1报废标准 4.1.1产成品质量不合格，范围包括： 4.1.1.1药品入库收货时，运输方式不符合规定、随货通行单（票）与采购记录票、账、货不符、药品外观不符合规定的药品。 4.1.1.2药品入库验收时，依据法定质量标准验收外观、包装、判定质量不合格的药品。 4.1.1.3药品在库养护检查发现药品质量问题及过期失效，经检查、检验判定为质量不合格的药品。 4.1.1.4质量信息通知属于药品监督管理部门确认的假、劣药品，及药品监督管理部门的质量公告发布的或质量抽检的质量不合格药品。 4.1.2破损、霉烂、变质且无法退回的存货及超过有效期（贮存期）的存货。 4.1.3销售退回产成品经质量部门检验不能再销售的。 4.1.4半成品因GMP认证改造而导致超期无法使用。 4.1.5低值易耗品（备品备件）由于生产线改造无法再继续使用的。 4.1.6与现行版本不一致的包材等。 4.1.7经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。 4.1.8其他足以证明无使用价值和转让价值的存货。 4.2报废审批程序 4.2.1存货报废流程： 4.2.1.1生产管理中心各生产公司生产管理部或营销管理中心各营销公司物流部填列“待报废存货明细表” （详见附件6）、“存货报废审批表”（详见附件1、2）报质量管理部门检验（指产成品、在产品），对于不需要质量部门检验的报废存货直接按第“4.2.1.3”条办理。 4.2.1.2质量管理部门进行质量检验，出具不合格品处理报告单并提出处理意见，转发本单位生产管理部（生产公司）或物流部（营销公司）、财务部门。 4.2.1.3生产管理中心各生产公司生产管理部或营销管理中心各营销公司物流部将待报废存货明细表、存货报废审批表、须检验的由质量管理部门出具的不合格品处理报告单交本单位财务部门审核。 4.2.1.4生产管理中心各生产公司生产管理部或营销管理中心各营销公司物流部将已经由本单位财务部门审核后的存货报废审批表报请各相关负责人签批直到本单位总经理审核签字后上报所属管理中心。 4.2.1.5所属管理中心将审核签字后存货报废审批表报财务管理中心，由财务管理中心出具意见并上报总裁办公会审议。 4.2.2存货报废审批权限： 存货报废实施分级审批，根据拟报废存货情况，判断属于正常损失还是非正常损失，分别由所属单位审批、所属管理中心审批和公司总裁办公会审批。 4.2.2.1存货报废