存货管理新规制度标准规范.docVIP

10．5 存货管理制度规范 10．5．3 存货内控制度 下面是某企业制订存货内控制度，供读者参考。 存货内控制度 第1章 总则 第1条 目标 为加强对本企业库存物资内部控制，确保库存物资验收进库、存放保管及领料出库业务规范有序，特制订本制度。 第2条 库存物资内部控制职责 库存物资内部控制中不相容职务应该分离，具体包含以下五个方面。 1．物资入库和出库经办者和审批者应分离。 2．实物验收保管和采购应分离。 3．审批发料计划员和存货保管员相分离。 4．存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务其它人员共同进行。 5．若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替换人员或临时人员负责，避免临时职务重合。 第2章 存货内控程序 第3条 物资请购和审批 1．企业材料供给部负责生产用原辅材料、备品备件等购置；办公室负责各使用部门办公用具购置，当月报下月使用计划交财务部作资金预算。 2．依据企业管理计划性特点，采购活动之前必需实施计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资品种、规格、数量、单价、采购价格问询比较情况，并根据企业内部相关采购审批要求进行必需审批程序。 3．采购人员凭审批手续齐全购单或“订购单”，和相关供给商进行采购交易。 第4条 物资验收 材供部收到材料到货通知后，通知品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；物资验收时要把实物和物资请购单上开列品名、规格、数量等事项相互对照，货物若发生短缺、破损等情形，材料供给部应做出对应处理意见。 第5条 物资入库 1．经验收合格，按物资类别、单价、金额，办理入库手续。仓库填写“材料入库验收单”（一式三联），经品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在“材料入库验收单”上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、材料供给部一联。 2．生产部门将完成产成品或半成品移出生产车间之前，必需需要企业质量管理部门先行进行质量检测，并出具质量检测汇报书，只有检测合格产品或半成品才能移交到仓库管理部门。 3．财务部门应将每个月各生产部门所耗用材料和产出产品或半成品，根据财务核实要求立即、正确地进行相关财务处理，并登记到“存货”及相关会计科目标明细账上。 4．财务部门应对采购人员提交付款资料（包含“请购单”或“订货单”、购销协议、验收单、外购物资入库单、正当商业发票等）进行财务审核，确定无误后再办理付款手续。审核内容以下。 （1）相关审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否正当、金额是否正确、数量是否一致等，查对发票计算正确性。 （2）将发票上所记载品名、规格、数量、条件及运费和协议、订购单、验收单、外购物资入库单等资料查对一致。 5．财务部门在搜集到采购单据齐全情况下，应根据《会计核实要求》立即、正确地编制记账凭证。 第6条 物资日常保管 1．全部物资标准上储存在物资库房内，严禁未经同意或授权人员进入库房或接触物资，入库储存确有困难，也应采取有效方法，加强护理监管，确保物资安全、完整、有效。 2．物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定时检验，立即整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷窃丢失、私自挪用等不良现象发生，同时要建立起相关规章制度，如采取货物库存卡、货物标牌，制订保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。 第7条 领发料、产品出库 1．坚持凭领料单发放物资。领料单上正确地统计物资种类、数量、金额及同意人、经办人姓名，是仓库发出物资原始凭证。 2．领用部门要填写领料单，列明领用部门、具体用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门责任人或取得授权人签字同意，物资管理部门要对领料单进行审查，审查其填写内容是否翔实，同意权限是否合适或是否取得授权等事项。 第8条 销售发出循环 全部销售业务，必需先由销售部门依据销售协议签发“销售提货单”，然后由销售部门将销售提货单送交财务部门，待用户和财务部门完销售货款后或取得赊销审批后，由财务部门在销售提货单上签字盖章。 第9条 存货盘点 1．企业应该建立定时或不定时存货盘点制度，盘点能全方面清点库存物资，检验物资实际库存数量是否和账面数量相符，立即发觉问题，采取有效方法纠正错误，堵塞漏洞。要求各单位最少每六个月对库存材料进行一次全方面盘点，盘点工作必需有财务人员参与。 2．财务部门应依据财务账册上核实存货物种、规格、数量和仓库记载存货物种、规格、数量和实际盘点结果进行查对分析，编制“盘点情况汇总表”，列明差异情况和差异原因及相关责任部门责任原因，提交给企业管理层。 3．管理层应依据财务部门编制盘点情况汇总表进行分析讨论，确定差异处理决定和对相关责任人处罚决定。财务部门依据企业管理层决定再对存货盘盈、盘亏根据会计核实要求进行处理。 4．财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、企业管理层处理决定