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第 5 章 流动资金管理模型设计 教师：毛曲功 ? 学习目标 ? 5.1 现金管理 —— 最佳现金持有量决策模型 ? 5.2 应收账款管理 —— 赊销策略分析模型 ? 5.3 存货管理 —— 经济订货批量决策模型 ? 本章小结 目 录 学习目标 ? 流动资产是企业日常经营活动的润滑剂和基 础，持有一定量的流动资产是十分重要的。因为： 持有量过多，虽然风险很小，但是收益率很低； 持有量过少，虽然收益率很高，但是风险很大。 面临日益竞争的环境，流动资产管理是企业财务 管理的重要组成部分。 学习目标 ? 通过本章的学习，学生应当在掌握流动资产 管理内容和方法的基础上，能熟练地运用 Excel 工 具建立和使用具体的流动资产管理模型，包括 最 佳现金持有量决策模型、应收账款管理模型和最 优订货批量模型 等。 ? 现金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金， 包括 库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票 等 ? 持有动机： 交易动机、预防动机和投机动机 。 ? 现金管理的过程就是在现金的 流动性与收益性 之间进 行权衡选择的过程。 通过现金管理，使现金收支不但在数量上，而且在时 间上相互衔接，对于保证企业经营活动的现金需要，降低 企业闲置的现金数