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中建一局集团公司财务管理部构建 党风建设、廉洁从业全方位监督体系实施办法 1.总则 1.1 制定依据 1.1.1 《中共中央 〈关于印发建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系 实施纲要〉的通知》 （中发〔2005 〕3 号）； 1.1.2 《中建总公司贯彻落实 〈建立健全教育、制度、 监督并重的惩治和预防腐败体 系实施纲要〉的意见》 （中建党字〔 2005 〕53 号）； 1.1.3 北京市委、市国资委党委关于贯彻落实构建惩防体系的有关文件； 1.1.4 《中建一局集团构建党风建设、廉洁从业全方位监督体系的实施办法》 ； 1.1.5 国家法律法规和企业内部预算、规章制度。 1.2 目的 集团内部各项财务管理办法和内部财务监督制度及工作流程为载体， 以服务为目的 , 以监督为手段的实施办法。充分发挥财务的监督和控制职能，更好地为集团生产经营服务， 以主动监督为主 ,事后核算和反馈为辅，以服务为己任 ,防止企业违法违纪发生。 2.组织体系 2.1 集团财务监督管理体系 2.1.1 集团公司内部财务监督主要包括横向财务监督、纵向财务监督、内部审计监 督和员工财务监督。 纵向财务监督主要是对执行层的财务活动进行监督； 对集团公司所属子公司、 分公 司、非子公司性质的成员企业的监督； 横向财务监督主要是集团公司职能部门之间对生产经营财务活动的监督。 内部审计监督主要是集团审计部门作为独立的机构， 对集团各单位财务机构执行国 家法律和集团内部财务管理制度情况进行监督。 员工财务监督主要是通过财务岗位职能的合理设置、 财务人员的定期轮换、 岗位职 能的调整等方式实施财务监督管理。 2.1.2 集团公司外部财务监督体系，包括政府的财务监督、股东的财务监督和债权 人等的财务监督。 2.2 管理职能 2.2.1 集团公司对子公司的财务监督 子公司作为独立的法人拥有独立的财务管理权， 公司董事会和经理会依法对其内部 的财务战略和日常财务决策制定方案并负责执行。但是，子公司作为集团公司控制的企业。 集团公司对子公司拥有财务与经营的控制权。 子公司的下述经营行为必须履行相应的管理审 批和监督程序： 子公司董事会决定的重要的财务战略方案， 必须经过集团公司审查批准， 方能实施。 主要包括：审查批准于公司的基本财务制度；审查批准子公司的年度财务预算和决策方案； 审查批准子公司的利润分配方案和亏损弥补方案； 审查批准子公司的增资方案； 审查批准子 公司的合并、分立、 出租、 出售和破产方案；审查批准子公司的重大筹资和投资行为以及其 他对集团总体收益水平带来重大影响的财务行为等。 集团公司对子公司的财务监督权， 主要包括： 执行统一的财务管理政策、 委派财务 总监、 定期检查其财务管理情况、 定期对子公司经营业绩进行考评、 监督其执行集团公司财 务政策的情况； 决定子公司的董事长、 总经理和财务总监的年薪和奖励等方式进行监督和控 制。 2.2.2 集团公司对合营、联营、参股公司的监督 集团公司作为这些企业的产权主体之一，有权通过委派代表进入这些企业的董事 会、参加股东和董事会议、委派财务人员等形式，参与这些企业的财务战略决策的制定 ,及 时了解其生产经营和财务管理状况，监控集团投资资产的安全性，