2020.02.08精讲班经济法第十五讲课件.pptxVIP

第五章 企业所得税、个人所得税第一节、 企业所得税企业类型亏损弥补年限一般企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”高新技术企业自2018年1月1日起，当年具备资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至“10年”科技型中小企业（八）亏损的弥补第一节、 企业所得税【注意1】弥补期内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。　【注意2】境外机构的亏损，不得抵减境内机构的盈利。第一节、 企业所得税年份2013年2014年2015年2016年2017年未弥补亏损前的所得（单位：万元）－20100－220180200【例题·单选题】（2018年）甲居民企业2013年设立，2013—2017年年末弥补亏损前的所得情况如下：　假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（　）。　A.200万元　B.160万元　C.210万元　D.260万元第一节、 企业所得税【正确答案】B【解析】2014年应纳税所得额=-20+100=80万元2015年应纳税所得额=-220万元2016年应纳税所得额=-220+180=-40万元2017年应纳税所得税=-40+200=160万元第一节、 企业所得税【例题·判断题】（2019年）居民