天海融合防务装备技术股份有限公司子公司财务管理制度.PDFVIP

天海融合防务装备技术股份有限公司 子公司财务管理制度 天海融合防务装备技术股份有限公司 子公司财务管理制度 第一条 目的 根据公司组织结构的现状和发展的需要，以资本运营为核心、股权关系为纽带，为规范 公司与各下属子公司的财务管理的秩序，特制定本管理办法。 第二条 公司财务管理的组织结构 公司财务管理的组织结构分为三个层次： （一）公司母公司； （二）全资子公司（100%控股）； （三）控股子公司（控股比例超过50% ）； 以下非特指的“子公司”是指全资子公司和控股子公司。 第三条 管理原则 （一）公司根据持有子公司的股权，享有对子公司的股权和其衍生的各种权益的占有、 处置和分配的权利。子公司应承担组织经营、取得经营利润、合法和有效的运营公司法人财 产，保证股东投入资本保值增值的责任； （二）公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，由公司财务管理部对子公司财务管理 部门具有业务和人员的双重管理职能，子公司统一接受公司委托的会计师事务所或内部审计 部门的检查或审计。 第四条 财务管理制度及会计政策的制定 （一）公司财务管理部负责制定统一的财务管理制度，并根据国家相关政策和会计准则 的改变、公司的发展需要等情况作及时、相应的修订，经公司董事会审批后执行。 （二）为了规范公司的会计报表，提高公司对外披露会计信息的质量，子公司在日常会 计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计等均应遵循公司的财务会计制度及其有 关规定，未经公司财务管理部门批准，不得自行变更。 （三）子公司可以根据自身的业务特点拟订财务管理制度，但所有条款不能与公司统一 的财务管理制度冲突或矛盾，拟订的财务管理制度须经公司财务部、子公司决策层、公司总 经理办公会审批后方可执行。 第五条 财务机构的设置 （一）公司财务管理部为公司系统内各子公司财务机构的直接领导部门，各子公司的财 务机构由公司财务管理部负责规划和构建；子公司可根据地域差异、经营规模和管理模式等 实际情况提出财务机构设置的建议或方案，经公司财务管理部审批后方可设置； （二）公司财务管理部同时为公司系统内各财务机构的管理中心；子公司财务机构由公 司财务管理部派驻或任命的财务负责人管理日常工作，保证各子公司财务机构按照公司统一 的财务管理规定运行；各子公司财务机构必须接受公司财务管理部的统一管理、业务指导、 天海融合防务装备技术股份有限公司 子公司财务管理制度 稽核检查和绩效考核。 第六条 财务人员管理 （一）子公司的财务人员统一由公司财务管理部管理，子公司财务人员的工资、奖金、 升迁、职称评定、聘用和解聘等由公司财务管理部协同子公司人力资源部主导执行。 （二）子公司的财务负责人由公司财务管理部直接委派，经公司总经理同意后，以公司 文件形式任命；如所属公司不设置财务经理岗位，派驻会计则承担财务负责人职责。 （三）派驻子公司的财务负责人应服从所属子公司负责人的领导，既尽责为所属子公司 经营发展和提高经济效益服务，也代表股东的利益为公司投资的保值增值保驾护航。 （四）子公司不可随意增加和减少财务人员，如对公司财务管理部委任的财务人员的业 务能力、工作态度等有任何异议，应通过正常渠道和公司财务管理部负责人沟通，公司财务 管理部应予以高度重视，协同公司人事部根据反映情况进行调查，及时调解或作出处理的意 见。 （五）对子公司财务人员的业务或绩效考核，采取双重考核形式，公司财务管理部和所 属子公司负责人的评分分别占 60%和 40% 的权重，考核结果将作为子公司财务人员工资、 奖金、升迁、职称等评定的重要参考依据。 （六）公司财务管理部可根据总体规划和业务发展的需要对子公司财务人员进行定期或 不定期的调岗，子公司财务人员应主动配合、服从安排。 第七条 预算管理 （一）公司财务管理部承担组织公司全面预算管理的职责，子公司财务管理部门应根据 公司要求，于每年年底前完成下一年经营计划、财务预算编制，提交公司财务管理部审核和 汇总。 （二）子公司财务负责人负责管理预算执行情况，按照月度分解并监控日常执行差异， 每季度向