新办出口企业培训课件 .pptxVIP

新办出口企业培训;备案;出口退（免）税备案 出口退（免）税备案变更 出口退（免）税备案撤回;备案;备案;备案;备案;备案;软件 单证不齐 单证齐全 免税 征税 ;对外贸企业来说，申报分两步： 1、纳税申报：及时确认外销销售收入,反映在附表一18栏及主表第8栏 2、退税申报：收齐单证后申报。;申报;企业信息维护 退税计算方法：免抵退税 进料抵扣方式：实耗法 征退税机关代码表 商品代码维护 ;软件安装与配置;征税机关代码表：务必录入正确;退税机关代码：320581;网上办税厅出口退税申报模块 登陆网上办税厅,9:7001/newtax/static/main.jsp,如下图所示。;;申报;1、出口报关单号录入位数为21位，规则为18位报关单号+0+2位项号。 2、出口日期录入报关单上注明的出口日期。 3、汇率、退税率、计划分配率需要乘以100后录入。 4、单证不齐标志一般情况应选择“B缺报关单”。 5、提示性疑点，企业在排除录入错误后，可正式申报。 6、成交总价按出口发票上的金额（含运保佣）录入。（与单证齐全不同） （1）FOB（离岸价） （2）CIF、CF等非离岸价方式：开具出口发票时应注明离岸价、运保佣。待收到运保佣发票后，冲减出口销售收入。;7、商品代码按报关单上注明的商品代码录入。 在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。;申报;数据 传输;申报;;1、成交总价按出口发票上的离岸价（不含运保佣）录入。 （1）FOB（离岸价） （2）CIF、CF等非离岸价方式：需逐条修改相关金额。 ;单证齐全注意事项;申报;申报;预申报无反馈疑点后进行纳税申报的正式提交 退（免）税申报流程 ;申报;申报;1、单证不齐申报：“单证不齐标志”栏中选择“W暂未收汇”。 2、单证齐全申报：;3、视同收汇——国家税务总局公告【2013】30号附件3 出口货物由于下列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。 原因代码01：国外商品市场行情变动，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报 价资料。 原因代码02：出口商品质量原因，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。 原因代码03：动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。 ;原因代码04：自然灾害、战争等不可抗力因素:，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。 原因代码05：进口商破产、关闭、解散，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。 原因代码06：进口国货币汇率变动，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。 原因代码07：因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。 原因代码08：因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。 原因代码09：其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。;4、收汇关注企业申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。 正常收汇的情况填写《出口货物收汇申报表》，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证）； 若符合30号《公告》附件3所列不能收汇的情形，填写《出口货物不能收汇申报表》，并按规定向主管税务机关提供相应的证明材料。 每张报关单上的每一条都必须填写申报。 ;——收汇关注企业;——收汇关注企业;——视同自产;申报;申报;——来料加工业务;——来料加工业务;;——来料加工业务;——来料加工业务;——来料加工业务;;单证;单证;1、申报单证不齐，尚未申报单证齐全：发生退运，海关直接在出口货物报关单（退税联）修改的，企业申请退运已补税（未退税）证明时，原申报免抵退税额、已冲减免抵退税额录入0，企业不需要在下月的免抵退税申报（单证齐全）申报退运补税证明冲减，但是需要在下月的免抵退