企业内部审计发展趋势-以深圳拓深科技公司为例.docVIP

PAGE PAGE 6 PAGE PAGE 1 【摘要】当前，我国社会经济已经进入到新常态的发展环境当中，国家整体经济的向好发展，为各行各业的企业都创造了更加良好的发展契机。但是与此同时，企业所面临的市场竞争也更加激烈，对于广大的企业而言，在新产品的研发和新市场的拓展过程当中，还要将风险管理与风险控制放在一个战略高度之上。内部审计，便是通过企业内部对于财务工作、采购工作以及各项生产经营工作的审计活动的开展，能够第一时间发现其中存在的问题，并进行风险的规避。为此，文章综合运用了文献资料查阅法和调研法等论文研究方法，对当前我国企业内部审计中存在的问题进行了探讨，并针对这些问题提出了一些切实可行的解决对策和发展建议。 【关键词】内部审计；审计制度；审计范围；发展趋势；审计人员 一、引言 内部审计，是与外部审计相对应的一个概念。内部审计强调的是通过企业内部的审计活动的开展，主动发现问题并解决问题的过程。可以说，内部审计是帮助企业提前发现风险并有效规避风险的一个重要武器。内部审计活动的开展，对于企业竞争能力和盈利能力的提升也具有十分重要的价值和作用。但是，从目前企业内部审计活动的开展现状上来分析，在企业内部审计活动当中还存在着审计制度不健全、内部审计工作独立性不强以及内部审计人员的专业技能和职业素养存在局限等突出问题。企业内部审计工作发展不规范、不优化，就不能很好地为外部审计活动的开展提供支撑。正是基于这样的一个背景环境，文章从内部审计的基本内涵和主要特征着手，对企业内部审计活动开展过程当中存在的突出问题进行了挖掘和分析，并提出了一些合理性的对策和建议。 二、内部审计的基础理论概述 （一）内部审计的内涵 简单说，内部审计是一种旨在增加企业价值和改善企业运行效果的独立、客观的保证和咨询活动。它帮助企业通过采取系统化、规范化的方法、制度来评价和提高风险管理、内部控制和治理过程的效率来实现组织目标，当然对于企业来说，是实现企业价值最大化，并提高综合竞争能力。对于内部审计内涵的理解，可以从以下两个方面展开理解。 第一，内部审计部门作为企业管理者委托对企业内部事务进行监督管理、提高管理效率的职能部门，是一种旨在对企业的风险管理、控制和治理过程提供独立的评价体系，对审计证据发表客观、公正的评价，并提出可行性审计建议。例如财务收支审计、经济责任审计、业绩审计、合法性审计、系统安全性审计和应有谨慎的审计。 第二，为了实现企业增值和规范、改善组织经营，内部审计部门接受企业高层管理者的委托，对于某些特殊事件，和相关职能部门进行沟通和交流，并咨询相关责任人、经办人对事务发展流程的了解，站在独立第三方的立场，对相关事件发表客观可行的审计建议，以促进公司工作制度化、规范化发展。或者会同相关部门，根据事实，进行流程再造，以适应企业发展的需要。 （二）内部审计的主要特征 内部审计工作在开展的过程当中表现出了自身的特征。 第一，内部性。“内部审计”，其关键的一个属性特征就是内部性。内部审计是企业内部的一种自主行为，是企业管理者对企业内部的财务状况等进行的审计。除此之外，内部审计工作也需要企业的内部人员来完成。内部审计工作只对公司本身负责，与公司外部的例如政府监管部门、公司客户等等都不发生关系。 第二，简化性。内部审计是由企业内部的人员独立完成的，因此在审计的内容上以及审计的形式上来分析，都具有简化性的基本原则。内部审计不需要外部审计繁琐的调研工作，不需要专业性的审计报告等等，因此内部审计的效率相对较高。 第三，广泛性。企业内部审计活动的审计内容具有广泛性的基本特征。内部审计在审计内容上并没有局限性，企业的管理者可以根据自身企业的实际需求提出审计事项的要求，例如可以对财务情况进行审计，也可以对企业的效益情况进行审计；既可以开展事前审计，也可以实施事中审计。简单来说，企业领导者要求如何审计，就如何开展内部审计的工作。 三、深圳拓深科技公司内部审计案例分析 （一）审计依据 深圳拓深科技公司2018年审计工作开展的主要的依据是《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部审计制度》以及《企业内部审计管理办法》。其中，既有国家政府层面关于企业审计活动开展的法律制度规范，同时也有深圳拓深科技公司自己内部制定的制度规范。 （二）审计目标 此次审计的主要目标在于对深圳拓深科技公司2018年度全面的资金使用情况、经营收益情况进行全方位地审查和评估，主要是对于资金使用的合理性进行一个评判；对当前公司的内部控制环境等进行审计，查摆问题和不足；对于企业面临的各种潜在风险进行评估，以此来为企业管理者的正确决策提供参考依据。 （三）审计范围 对深圳拓深科技公司的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行