最新版营运资金管理.docxVIP

精选资料 精选资料 企业运转的保障 ――营运资金管理 一、 营运资金的含义： 从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。如果流 动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债 融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资 产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。 会计 上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反 映一个企业的偿债能力。 从财务角度看，营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总 和。在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利 于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负 债这两个方面的问题。 二、 营运资金管理的含义： 营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企 业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金， 因此，营运 资金管理是企业财务管理的重要组成部分。 三、 营运资金的特点： 为了有效地管理企业的营运资金， 必须研究营运资金的特点， 以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点： 1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期 筹资方式加以解决。 2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券 容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。 3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的 影响，数量的波动往往很大。 4来源具有多样性。营运资金的需求问