(税法)第三章作业答案.docx

第三章 1.【例题 ?单选题】下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是 ()。 A.xx 首饰的进口应纳消费税 B.xx 的出厂销售应纳消费税 C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.xx 基合 xx 镶嵌首饰的零售应纳消费税 【答案】 D 2.【例题 ?单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 【答案】 A 3.【例题 ?多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。 (2008 年旧题新解 ) A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得 xx 政府捐赠的小汽车 1 / 9 【答案】 AB 4.【例题 ?单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是 ()。（ 2010 年）A.电动汽车 B.卡丁车 C.xx车 D.小轿车 【答案】 D 5.【例题 ?多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。 A.xx、xx 精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油 【答案】 ABC 6.【例题 ·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销 期间，直接销售甲类啤酒 200 吨取得收入 80 万元，直接销售乙类啤酒 300 吨，取得收入 75 万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入 12 万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各 18 吨），上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少？ 【答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售 的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税 = 200+18×2）×250+300×220=5.9+6.6=12（.5万元）。 2 / 9 7.【例题 ·多选题】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。 2007 年） A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】 ACD 8.【例题 ·单选题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核 算的门市部， 2011 年 8 月该厂将生产的一批成本价 70 万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中 80%零售，取得含税销售额 77.22 万元。高尔夫球具的消费税税率为 10%，成本利润率 10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）。 A.5.13 万元 B.6 万元 C.6.60万元 D.7.72 万元 【答案】 C 【解析】计税时要按非独立核算门市的销售额计算消费税额。该项业务应缴纳的消费税 =77.22 ÷(1+17%)×10%=6（.60万元）。 9.【例题 ·多选题】按照《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税 消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品 【答案】 ACD 3 / 9 10.【例题 ·计算题】某化妆品厂是增值税一般纳税人， A 牌化妆品平均销售 价格（不含增值税，下同） 20000 元/ 箱；最高销售价格 22000 元/ 箱，当月将 1 箱 A 牌化妆品用于换取一批生产材料，计算应纳的消费税和增值税是多少？【答案】该业务应纳消费税 =22000×30%=6600（元）； 该业务增值税销项税 =20000×17%=3400（元）。 11.【例题 ·多选题】企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。（ 2010 年） A.优质费 B.包装物租金 C.品牌使用费 D.包装物押金 【答案】 ABCD 12.【例题 ·单选题】 2011 年 3 月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白 酒 100 吨全部用于销售，当月取得不含税销售额 480 万元，同时收取品牌使用 费 15 万元，当期收取包装物押金 5 万元，到期没收包装物押金 3 万元。该厂当月应纳消费税（）万元。 A.106B.106.85C.109.08D.109.42 【答案】 D 【解析】该厂当月应纳消费税 =［480+（15+5）/(1+17%)］ 20%+100× 2000 × 0.5 ÷ 10000=109（万.元42）。 13.【例题 ·单选题】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。 A.高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于