2014税务代理实务讲义一前言.docxVIP

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、八 刖 知彼知己者,百战不殆。 ――摘自《孙子?谋攻》 一、 基本情况 税务代理实务是注册税务师考试的五科之一, 同时也是考生认为最有难度的一科。 因为 本科目考察的是考生在今后执业过程中的综合能力。 既包括税法还有会计核算的内容, 所以, 考生在复习本科目时不可一味的死盯教材,因为教材中考核的内容不足 20%多数内容为税 法1、税法2和财务会计的内容。 阅读提示:税务代理实务科目属综合运用性学科,要求考生在熟练掌握税法(I) 、税 法(n)和财务与会计学科的基础上综合运用。 2014年税务代理实务考试时间为: 2014 年 6 月 15 日下午 14 : 00 —16 : 30 考试时间为150分钟(2.5小时) 税务代理实务也是注税考试中唯一一科有主观题的考试科目。 二、 考试情况 (一) 税务代理实务题型分别为: 单项选择题(四选一)10题 多项选择题(五选二、三、四) 10题 简答题(笔答)8题 综合题(笔答)1题 (二) 历年考试情况 题目类型 2011 年 2012 年 2013 年 单项选择题 10分 10分 10分 多项选择题 20分 20分 20分 简答题 50分 50分 52分 综合题 20分 20分 18分 (三)命题规律: 「第七章企业涉税会计核算 第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核 考核重点非常突出T第十章所得税纳税申报和纳税审核 ■第十一章其他税种纳税申报和纳税审核 涉及范围广,具有较高的综合程度; 注重实务操作,与实际工作有较大关联; 例:某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方 2012年3月开具的增值税专用 发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到 2012年10月才收到。 问题: (1 )该纳税人收到的此份增值税专用发票能否于 2012年10月到主管税务机关办理认证, 并申报抵扣进项税额?说明理由。 (2 )该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时,应向主管税务机关报送哪些资科? (2013 年) 【提示】国家税务总局公告 2011年第50号 命题会与当年新政紧密相连; 例:某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定 2013年全年运费收 入为450万元(含增值税),支付“营改增”非试点地区联运企业运费 50万元(取得交通运 输业合规票据);与收入相关的成本费用共计 280万元,材料等可抵扣进项税额 30万元。 问题: (1) 计算该企业2013年度应纳的增值税。 (2) 根据上述资料,计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。 (3) 假如该企业不申请认定一般纳税人,计算该企业 2013年度应纳的增值税。(2013 年) 国家税务总局法规库: http://hd.ch in .c n/guoshui/ma in .jsp# 三、教材的基本结构 第一部分 税代理论 部分 24分 第一章导论 第二章税务管理概述 第三章涉税服务和涉税鉴证 第四章税务登记代理 第五章发票领购与审查代理 第六章建账建制代理记账实务 第十二章税务行政复议代理 第十三章税务咨询与税务顾问 第十四章注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制 第二部分 实务操作 部分 76分 第七章企业涉税会计核算 第八章代理纳税审查方法 第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核 第十章所得税纳税申报和纳税审核 第十一章其他税种纳税申报和纳税审核 四、教材的变化 早节 变化内容 第一章导论 未作调整 第二章税务管理概述 微调 第三章涉税服务和涉税鉴证 完全新增 第四章 税务登记代理 微调 第五章发票领购与审查代理 新增第二节发票开具原则 微调 微调 第六章建账建制代理记账实务 第七章企业涉税会计核算 删除营改增过渡期间会计处理;新增小企业 执行《小企业会计准则》有关问题衔接问题 微调第九章货物和劳务纳税申报代理 和纳税审核整章重新编写第十章所得税纳税申报和纳税审核微调第十一章其他税种纳税申报和纳税审核微调 微调 第九章货物和劳务纳税申报代理 和纳税审核 整章重新编写 第十章所得税纳税申报和纳税审核 微调 第十一章其他税种纳税申报和纳税审核 微调 第八章代理纳税审查方法 未作调整第十三章税务咨询与税务顾问未作调整 未作调整 第十三章税务咨询与税务顾问 未作调整 第十二章税务行政复议代理 第十四章注册税务师执业风险 旳宀k 整章重 与税务师事务所质量控制 五、 学习建议 按章节系统学习(基础班) 2014年1月——2014年4月 做典型练习及各年考题(习题班) 2014年5月 对知识点进行查缺补漏(冲刺班) 2014年6月 六、 复习方法 制定复习计划 认真听课 温故知新 4?做习题(真正做题) 最后,提前预祝各位亲能够取得优异的成绩,顺利通过税务代理实务的考试! 屋出租合同样本 出租方: 承租方: 根据《中华人民

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