2019年税务师考试辅导预习进阶.docxVIP

预习进阶 第一章企业所得税 考情分析、学习方法、教材结构及预习引导 一、考情分析 本章是《税法（U）》科目最重要的章节，是通过《税法（U）》考试的关键。历 年考题单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题均会涉及本章内容。作为具有“吸 星大法”神功的税种，所得税在考试中，尤其是计算题、综合分析题中会结合增值税、 消费税、城市维护建设税、教育费附加等《税法（I）》中的税种，以及《税法（U）》 中的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等小税种进行考核，由此看出本章综合 性强、难度大，要求考生在学习中全面掌握本章知识点。本章近三年考试的平均分值在 55 — 60分左右，预计2019年分值维持在60分左右。 二、学习方法 本章是综合性最强的一章，内容比较复杂，需要掌握的内容很多，学习起来有一定 的难度。本着“两手都要抓两手都要硬”的原则，要求考生一方面注重教材基本知识的 理解记忆，另一方面选择适量的典型习题进行练习。 同时要求考生注意根据考试的规律 采用杨老师提出的“分层复习法”做到：掌握的不含糊，熟悉的不遗忘，了解的不磨叽, 提高复习效率和效果。最后要求考生注意总结，将杂乱的知识点条理化，将各类练习题 的解题流程模型化，做到融会贯通，这样才能保证考场上在有限的时间里做完题、提高 准确率。 、教材结构 第一节 概述 第二节 纳税义务人、征收对象与税率 第三节 应纳税所得额的计算 第四节 资产的所得税处理 第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 第六节 企业重组的所得税处理 第七节 房地产开发经营业务的所得税处理 第八节 税收优惠 第九节 应纳税额的计算 第十节 源泉扣缴 第十一节 特别纳税调整 第十二节 征收管理 【老杨嘚吧嘚】所得税就是“一个大哥带着九个小弟”的故事！ 四、预习引导 概述：了解。 【老杨嘚吧嘚】考试基本不考，了解一下即可！ 纳税义务人、征税对象与税率 【老杨嘚吧嘚】熟悉纳税人和征税对象，掌握税率。 “三要素”在考试中分值不 高，3分左右，难度一般，全面搞定。 应纳税所得额的计算： 【老杨嘚吧嘚】掌握收入时间和金额的确认，不征税收入和免税收入的构成，扣除 项目的标准，不得扣除项目的构成，亏损弥补。本章的“老大”之一，全面掌握。 资产的税务处理 【老杨嘚吧嘚】掌握固定资产、无形资产和长期待摊费用，熟悉生物资产、存货和 投资资产。考试分值在3-5分之间，理解的记忆内容较多，考的就是个熟练程度！ 资产损失税前扣除的所得税处理 【老杨嘚吧嘚】预计教材内容会有一些变化，预习阶段飘过！ 企业重组的所得税处理 【老杨嘚吧嘚】难点，建议不看书直接进入听课模式！ 房地产开发经营业务的所得税处理 【老杨嘚吧嘚】熟悉收入税务处理、成本、费用扣除的税务处理和计税成本的核算 方法。考试分值在3-5分之间，理解的记忆内容较多，考的就是个熟练程度！本节中的 土地增值税清算涉及企业所得税退税问题处理是个难点，可以直接进入听课模式！ 税收优惠 【老杨嘚吧嘚】掌握加计扣除、投资抵免、转让技术所得权、低税率、加速折旧等 政策，其他熟悉。每年这部分内容均会因为政策的变化有所调整。预习阶段飘过。 应纳税额的计算 【老杨嘚吧嘚】这部分内容是考试中的综合题必考，它实际是整章重要考点的综合 运用，预习阶段可以适当看看相关内容，可以不深入。 源泉扣缴 【老杨嘚吧嘚】这部分内容考频并不高，但学员自己看书难度较大，一方面是因为 接触这方面的业务不多，另一方面是很难抓住重点，建议可以直接进入听课模式。 特别纳税调整 【老杨嘚吧嘚】熟悉，每年均有考核，以记忆为主，也许很多考试这部分内容独立 看书感觉吃力，但还是要坚持预习完成后进入听课模式。 12.征收管理 【老杨嘚吧嘚】掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的运用，熟悉纳 税地点、期限、政策性搬迁及清算的所得税处理。记忆内容比较多，跨地区经营汇总纳 税企业所得税征收管理办法的可以直接进入听课模式。 重点提示1 第二节纳税义务人、征税对象和税率 企业工企业：企业所得税的纳税义务人是在境内的企业和其他取得收入的组织。 个人独资企业、合伙企业 不适用企业所得税法。 非居民企业工境内所得：在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场 所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联 系所得，缴纳企业所得税。 3?居民企业工25% :在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居 民企业的税率25% 。 4.所得来源地的确定: 销售货物 交易活动发生地 提供劳务 劳务发生地 不动产转让 不动产所在地 动产转让 转让动产的企业或者机构、场所所在地 权益性投资资产转让 被投资企业所在地 股息、红利等权益性投资 分配所得的企业所在地 利息、租金和特许权使用费 负担支付所得的企业或者机构、场所