2010学习卡训练题库——第一部分内部审计在治理风险和控制中的作用.docVIP

2010学习卡训练题库——第一部分 内部审计在治理风险和控制中的作用 1、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（一下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？ 对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据 就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估 分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会 进行自制还是采购的俄决策分析，并将相关建议管理层批准 解题思路： A正确。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据是正常确认业务范围。谈判、分析不同融资选择、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准均不是审计的确认业务。 2、以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当？ A、设计控制制度 B、起草控制制度程序 C、在执行之前审查控制制度 D、安装控制系统 解题思路： A、不正确。设计控制系统被认为会消弱审计的客观性 B、不正确。为控制系统起草程序会被认为会消弱审计的独立性。 C、正确。根据《实务公告》1130A1-1.4，即使是在执行之前检查控制系统，也是一项适合由内部审计部门完成而不会消弱客观性。 D、不正确。安装控制系统被认为是会消弱审计的独立性。 3、以下哪项审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围？ A、长期计划 B、业务工作方案 C、内部审计活动的预算 D、内部审计活动的章程 解题思路： A、正确。CAE应根据风险制定计划，确定内部审计活动的优先次序。这些计划应与组织的目标保持一致（《标准》2010）。内部审计活动的计划过程涉及目标、业务工作计划、员工配备计划和财务预算以及活动的建立（《实务公告》2010-1）。CAE应在每年将内部审计活动有关工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报高级管理层和董事会批准（《实务公告》2010-1）。因此，长期计划过程涉及制定业务工作安排，并应该包括以下内容：即将开展哪项活动；何时开展这些活动；完成这些活动预计需要多少时间，考虑既定业务工作的范围以及由其他人所开展的相关工作的性质和程度（《实务公告》2010-1）。 4、要确定电信系统中风险最高的组成内容，内部审计师应当首先： A、检查开放式系统因特网络模型 B、确定网络运行成本 C、确定网络的商业目的 D、映射网络软件和硬件产品到各自的层上 解题思路： A．不正确，因为这些可以是审计准备阶段。 B、不正确，这可以是一个审计步骤。 C．正确，这是做好的第一步。 D、不正确，因为这可以是后来的审计阶段。 5、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真是雇员的审计目标最不相关？ A、将使用的工时卡片与在职雇员相核对 B、审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 C、证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离 D、通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 解题思路： 不正确。将每天的工时卡与发放工资的在职雇员名单核对，能提供是否存在伪造雇员名字骗取工薪的证据。 不正确。审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较能提供是否有不属人员记录名单中的人员冒领了工薪的证据。 不正确。证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离能提供防止虚构录用新员工或已解雇仍在发放工薪的证据。 正确。该选项无法发现是否存在虚构的员工，与审计目标最不相关。 6、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和其他类似信息进行追踪。内部审计师担心退休雇员没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪些审计程序效果最差？ A、对上周加入退休人员名单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金。 B、应用综合测试功能，并提取某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金。 C、应用通用审计软件，对数据库的退休雇员进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付。 D、应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付 解题思路： D正确，确定雇员有没有得到应得的福利进行分层变量抽样无关 7、把以下哪项内容作为判断公司资金管理部门目的运行状况的标准最不可取？ A、上次审计记录的资金管理部门运行情况 B、有关权利委托和职责分配的企业政策和程序 C、关于一般公认的良好资金管理部门实践的财务教材说明 D、相关行业资金管理部门最佳实践的汇编 解题思路： A正确，公认的确认业务合适标准一般包括法律法规、政策和程序、指引标准、风险管理、控制框架、经营成果信息、员工的管理决策和责任、行业最优实践等 8、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括： A、审计业务的复杂性 B、可利用的审计资源 C、内部审计师的培训需求 D、与上一次审计的间隔时间 解题思路： 本题考查内部审计主管在