2012年甘肃省会计继续教育企业所得税纳税申报办法讲解试题.pdfVIP

2012 年《企业所得税纳税申报办法讲解》考试试题 单选题 1 、下类项目中关于股权转让所得的确认表述正确的有（） A 企业转让股权收入于实际收到时确认 B 股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本 C 股权转让所得为转让股权收入扣除被投资企业的应享有留存收益 D 股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本和 被投资企业的应享有留存收益 2 、下列项目在企业所得税申报时，包含在工资薪金项目中的是（ A ） A 临时工资 B 正式工的养老保险 C 正式工的住房公积金 D 企业实际 发生的职工福利 3 、下列关于权益性投资损失企业所得税前处理的表述正确的是（ D ） A 权益性投资损失不得税前扣除 B 权益性投资损失从当期取得的权 益性投资收益中扣除 C 权益性投资损失从当期取得的投资转让所得 中扣除 D 权益性投资损失在损失发生年度在计算应纳税所得额是一 次性扣除 4 、企业取得的搬迁款应通过下列（）科目计算 A 其他应付款 B 其他应收款 C 专项应付款 D 营业 外收入 5 、企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，税前扣除限额 计算的比例是（） A2% B3 %C5%D10% 6 、某企业 2010 年 10 月出租库房一年，合同签订时一次性取得收 入，按现行企业所得税关于租金收入的确认表述正确的是（） A 、按权责发生制确认收入 B、按收付实现制确认收入 C 按合同约定 的日期确认收入 D 按收入与费用配比原则在租赁期内分期均匀计入 相关年度 7 、视同销售在企业所得税申报表中填列表述正确的是（ A ） A 申报表主表第 1 至 13 行不含视同销售收入 B 申报表主表第 1 至 13 行包含视同销售收入 C 申报表附表 1 收入明细表不含视同销售收 入 D 申报表附表 3 只调增视同销售收入 8 、下列项目可以作为研发费用进行加计扣除的是（ D ） A 研发人员的社会保险 B 研发人员的住房公积金 C 用于研发活动的 房屋折旧费 D 研发活动直接消耗的动力费 9、企业从县以上政府部门取得的财政资金，在确认不征税收入时， 不属于必备条件的是（） A 、有拨付文件， 规定专门用途 B 有专门的管理办法 C 企业对收支单 独核算 D 专用于节能环保项目 10、企业股权投资符合规定条件的， 可作为股权投资损失在税前扣除， 但股权投资损失不确定时，必须减除“可回收金额 ”，“可回收金额” 是以账面余额的（ B ）计算的。 A3%B5%C10%D15% 二、多选题 1、下列各选项中，企业重组适用于一般性税务处理的有（） A 法人企业重组后变为合伙企业 B 境内企业重组后变为境外企业 C 债务重组应确认的应纳税所得额的 50%，其他条件符合特殊性税务 处理要求 D 债务重组应确认的应纳税所得额的 20%，其他条件符合 特殊性税务处理要求 2、非金融企业的关联方之间发生的利息支出税前扣除的条件有（） A 支付利息的企业实际税负不高于关联方 B 接受关联方债权性投资 与权益性投资的比例不超过 5:1C 接受关联方债权性投资与权益性投 资的比例不超过 3:1D 接受关联方债权性投资与权益性投资的比例不