国内借款(项目投资借款)审计程序表DOC.docx

国内借款(项目投资借款)审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审计程序 执行情况说明 工作底稿 索引号 ?取得或编制国内借款明细表，检查： (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 (2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 (3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 ?选择一定的项目，向相关银行发函询证，查明国内借款反映的 借款数额是否真实、准确。 ?对照国内借款明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相 关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤： (1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常 的项目。 (2 )将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是 否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。 对年度内增加的长期借款，应取得借款合同，检查借款合同 和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款 利率，并与“银行存款”等对应科目相核对。 对年度内减少的长期借款，应对照原借款合同及银行付款单 据、银行支付通知单等，核实还款数额的合规性和真实性。 ?对上年度累积下来的国内借款， 应结合以前年度审计工作底稿， 检查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续。 5?取得相关利息支付的单据，对照国内借款明细账记录和相关借 款合同的条款，复核已计借款利息是否正确，并与“待摊投资” 、“银 行存款”等相应科目的记录核对，检查会计处理是否正确。 6 ?检查国内借款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: 清代 红顶商人”胡雪岩说： 做生意顶要紧的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外国，就能做外国的生意。 ”可见，一个人的心胸和眼光，决 定了他志向的短浅或高远；一个人的希望和梦想，决定了他的人生暗淡或辉煌。 人生能有几回搏，有生不搏待何时！所有的机遇和成功，都在充满阳光，充满希望的大道之上！我们走过了黑夜，就迎来了黎明；走过了荆棘，就迎来了花丛；走过了坎坷，就走出了泥 泞；走过了失败，就走向了成功！ 一个人只要心存希望，坚强坚韧，坚持不懈，勇往直前地去追寻，去探索，去拼搏，他总有一天会成功。正如郑板桥所具有的人格和精神： 咬定青山不放松，立根原在破岩中。千磨万 击还坚劲，任尔东南西北风。 ” 梦想在，希望在，人就有奔头；愿奋斗，勇拼搏，事就能成功。前行途中，无论我们面对怎样的生活，无论我们遭遇怎样的挫折，只要坚定执着地走在充满希望的路上，就能将逆境变为 顺境，将梦想变为现实。 实现人生的梦想，我们必须希望和拼搏同在，机遇和奋斗并存，要一如既往，永远走在充满希望的路上！