应收账款客户风险评估标准体系的建立.docVIP

内容提要 伴随市场经济发展，市场竞争愈演愈烈，赊销已成为企业间扩大销售、占领市场关键手段，所以就产生了大量应收账款。有调查显示，多年来中国应收账款情况已经有显著改善，各行业平均应收账款周转天数逐年降低，但这一指标和发达国家相比仍有较大差距，中国大多数企业尚缺乏系统规范信用管理。 本文介绍了中国应收账款现实状况，进而分析了应收账款产生原因，关键在于企业管理理念和管理方法上存在问题，如企业为应对市场竞争而盲目赊销产品，缺乏商业信用意识和法律观念，没有系统信用管理标准和工具等。 本文以建立中小企业用户信用评定及管理体系为目标，从中小企业营销角度出发，为中小企业提供一套用户信用评定及管理理论和可操作方法，使中小企业能够立即采取预防方法，加强用户信用管理，尽可能降低因其用户信用缺失而造成经济损失。 本文研究方法关键采取定性方法对中小企业用户信用评定和管理进行了部分探索性研究。期望对处理应收账款问题有所帮助。 关键词：应收账款 信用风险 5C 信用评定体系 目 录 TOC \o "1-2" \u 一、应收账款风险形成原因和影响原因 1 （一）应收账款风险形成原因 1 （二）应收账款风险影响原因 1 二、应收账款信风险评定体系组成内容 3 （一）“5C”企业信用评价指标体系建立 4 （二）建立基于“5C”用户信用评价信息库 4 （三）企业信用指标评审体系 . . . . . . . . . . . . . . .8 （四）企业信用风险等级评定 . . . . . . . . . . . . . 11 三、应收账款用户风险控制步骤 13 （一）签约前风险控制侧重于用户选择 13 （二）签约风险控制应侧重于科学管理决议 14 （三）履约风险控制应侧重于加强监控力度 14 四、应收账款用户风险控制存在问题 14 （一）用户信用意识淡薄 14 （二）信使用方法制不健全 15 （三）中小企业未建立、健全完善用户信用管理体系 15 五、对策和提议 15 （一）企业用户信用调查管理程序建立 15 （二）中小企业用户信用恶化预警理论及方法 15 （三）完善用户信用管理体系 16 六、结论 17 参考文件 18 应收账款用户风险评定体系建立和完善分析 伴随市场竞争日趋猛烈化，企业越来越多采取赊销方法销售产品，所以也就产生了数额庞大应收账款。应收账款如得不到妥善处理，就会变成呆账、死账，致使企业资金周转困难，降低企业信用，直接影响企业正常生产和经营。所以，企业应该认真分析应收账款形成原因，并采取多方面方法分别对协议期内及逾期应收账款信用风险进行防范和控制。 一、应收账款风险形成原因和影响原因 （一）应收账款风险形成原因 年发生世界金融危机，直接造成企业出口锐减、消费萎缩，库存积压严重，为此企业为了降低库存、加速资金周转，赊销规模不停扩大，从而深入增加了企业应收账款风险。从 年以来，很多企业伴随资产规模日益扩大，出现了应收账款成逐年递增趋势，且数额居高不下，逾期坏账风险也逐步加大。而其普遍存在应收账款增加幅度高于收入增加幅度，净收益质量，应收账款风险有不停加剧态势。 （二）应收账款风险影响原因 应收账款之所以存在预期损失风险，是因为受到部分原因影响，我们把这些影响应收账款风险情况原因称作应收账款风险原因。应收账款风险原因归纳起来关键有三方面。 1.宏观环境方面影响原因 在中国市场经济逐步建立过程中，宏观经济环境是影响应收账款回收不确定性关键原因。关键表现在以下多个方面: 一是市场环境变幻莫测,因为科学技术飞速发展，市场上多种产品、服务推陈出新速度愈来愈快，市场需求千变万化，由此造成企业产品销售含有不确定性，进而作为信用赊销产物应收账款就对应地存在风险。 二是信用环境不良。首先，中国国家信用管理体系还不完善，在中国，信用管理刚刚起步，相关信管理法律环境建设几乎是空白。其次，中国现在进行信用管理单位还关键限于银行、证券等金融机构，企业极少进行信用管理。最终，社会信用意识微弱，不少企业不重视本身信用，恶意拖欠账款，结果形成恶性循环，造成信用危机。 2.企业本身方面影响原因 应收账款关键是迫于外部商业竞争压力而产生，其风险在很大程度上源于企业本身方面原因。首先，是企业缺乏风险意识。在现代社会猛烈竞争机制下，企业为了扩大市场拥有率，不仅要在成本、价格上下功夫，而且必需大量地利用商业信用促销。不过，一些企业风险防范意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深人调查情况下，盲目地采取赊销策略去争夺市场，只重视账面高利润，忽略了大量被用户拖欠占用流动资金能否立即收回问题。其次，是企业销售业绩考评指标不科学。很多企业过分强调占有市场，提升市场份额，用销售发货开票来考评业务部门，造成销售人员只管尽可能多地签协议、多发货，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收