往来款项清理专项审计综合报告范文.docVIP

往来款项清理专题审计汇报范文 　　清理整理资金往来款项是加强企业资产监管，预防企业资产流失，规避财务风险关键步骤，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提升预算实施率关键方法，经过专题审计深入强化往来款项管理，提升财务管理水平。为确保往来款项清理顺利进行，特制订本方案。以下是小编整理相关往来款项清理专题审计汇报范文。欢迎大家参考。 　　一、清理审计范围和标准 　　此次往来款项清理审计范围为企业内全部财务独立核实单位自建账至今往来款项账面余额及未入账往来款项，包含内部往来和外部往来： 　　1、应收款项：预付账款、应收账款、其它应收款等。具体包含应收各项经营收入、出租收入、固定资产处理收入等款项;预付给其它单位款项和其它单位、个人借用等应收款项。 　　2、应付款项：预收账款、应付账款、其它应付款等。具体包含各项经营欠款、预收款项、借用其它单位款项和其它应付款项等。 　　以8月份会计报表中往来款项为基础，根据先易后难、实事求是标准对全部往来账款进行全方面清理审计。关键清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成“三角”债务等。综合分析各企业实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项来龙去脉，确保往来款项真实正确。对于清理过程中发觉往来款项错账问题立即进行账务调整 　　二、清理审计内容 　　关键审计由下列原因形成往来账项： 　　1、因为认识不到位。会计人员对本人职责了解不透彻，缺乏自我理财主动性，单位财务管理意识微弱依靠性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加; 　　2、往来账目形成原因不清楚。因为单位往来账长久不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使部分往来账发生时间和内容连单位财务人员全部解释不清，现任财务人员无从下手清理往来账目; 　　3、单位内控制度不健全。对往来账款未实施责任追究制，领导干部离任时往来账清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。 　　三、工作步骤 　　(一)第一阶段 查对清理阶段 　　各子企业要成立由领导、财务人员组成往来款项清理工作小组，组织分类开展全方面清理工作。各企业经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不许可出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以8月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项来龙去脉。把握往来款项正确性，项目标真实性。对于清理过程中发觉往来款项错账问题要立即进行账务调整。 　　核实债权、债务，各单位应主动采取有效方法，落实责任。可经过电话、发函等形式，对单位(个人)往来款项立即查对。应收款项立即催收并将所收款项上缴企业财务，对本单位债务应主动进行查对清理，确保往来款项正确性。 　　(二)第二阶段 整理总结阶段 　　对多种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。对多种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项具体内容、起始时间、数额、经手人、同意领导和未立即收回或支付原因等，并提出具体处理意见;应收款项要制订催要计划，明确具体承接人员，立即收回款项;对长久挂账款项要查明原因，分清责任，提出处理意见;对因管理原因形成年代久远、回收无望呆坏账并有确凿证据表明无法收回应收款项，要说明原因，上报企业财务部，经总经理审批后办理核销手续。对于超出三年确实无法支付应付款项，报各企业领导进行对应账务处理。 内部往来转账形成“三角”债务，往来单位查对清楚后，上报财务部，财务部依据具体情况制订对应调整方法进行账务处理。 清理工作结束后，各单位应认真总结，写出书面材料并附处理结果，上报企业法务审计部和财务部。 　　(三)第三阶段 关键检验阶段 　　法务审计部依据各单位上报往来款项清理总结材料进行关键检验。关键检验关键内容包含：各单位清理往来款项工作开展情况，是否存在漏报、隐瞒不报情况，是否存在未核实敷衍上报情况，对错账是否调账整改到位等。 法务审计部核查清楚后，将各单位往来款项清理结果上报企业总经理 　　四、工作要求 　　(一)各企业要对本单位全部往来账目进行一次拉网式统计、能即时清理清理，做到每笔往来账目有出处、有事由、有着落，不重不漏。 　　对于个人长久借款，不予清理，采取和工资发放挂钩。按月进行扣除冲抵借款，每个月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。 　　(二)对照问题，根本整改。各单位对暴露出来问题，制订整改方法，明确整改时限，落实整改责任，根本整改到位。要在制度建设、外部监管、内部管理等方面深入完善方法，堵塞漏洞。对应清理回收往来资金要立即足额清收到位。 　　(三)清理信息，如实报送。各单位要依据清理要求，在9月25日前立即报送此次往来款项清理结果，并如实反应存在问题，不得瞒报或迟报。 　　(