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限额以上批发和零售业法人单位 财务状况（表号： E603 表） ? 统计范围：辖区内限额以上批发和零售业法 人单位。 ? 报送日期： 2014 年 2 月 20 日前 ? 报表说明：①按照财务数据填写，不要因为 审核公式随意变更数据；②所有数据的单位 为千元；③注重表内指标和表间指标之间的 关系。 限额以上批发和零售业法人单位 财务状况（表号： E603 表） 1 、 201 流动资产合计 ≥ 202 应付账款 +205 存货（特 殊：预付账款为负数等） ? 2 、 208 固定资产合计 ≥ 209 固定资产原价 -210 累计折 旧（特殊：固定资产清理等） ? 3 、 214 流动负债合计 ≥ 215 应付账款（特殊：预收账 款为负数等） ? 4 、 217 负债合计 =214 流动负债合计 +216 非流动负 债合计（注意： 216 非流动负债合计等于长期负债 合计） ? 限额以上批发和零售业法人单位 财务状况（表号： E603 表） ? 5 、 218 所有者权益 ≥ 219 实收资本（特殊：企 业亏损）（注意： 219 实收资本 = 六个分项资 本之和，不要只填实收资本不填分项，或者 只填分项不填实收资本） ? 6 、 301 营业收入：不含税，如果 311 其它业 务利润为 0 ， 301 营业收入 =302 主营业务收入； 如果 311 其它业务利润＞ 0 ， 301 营业收入必 须＞ 302 主营业务收入。 限额以上批发和零售业法人单位 财务状况（表号： E603 表） ? 7 、 312 销售费用：等于营业费用。 ? 8 、 314 管理费用中税金：指从管理费用 中支付的房产税、印花税、车船使用税 和土地使用税，根据“管理费用明细账” 中“管理费用 — 税金”的期末借方余额 （结转前）填报。 ? 9 、 317 财务费用 ≥ 319 利息支出 -318 利息 收入（特殊：有汇兑损益）（注意： 318 利息收入和 319 利息支出一定为正数）。 限额以上批发和零售业法人单位 财务状况（表号： E603 表） 10 、 323 营业利润：执行 06 年会计准则， 323 营业 利润 =301 营业收入 -307 营业成本 -309 营业税金及附 加 -312 销售费用 -313 管理费用 -317 财务费用 -320 资 产减值损失 +321 公允价值变动 +322 投资收益； ? 未执行 06 年会计准则， 323 营业利润 =302 主营业务 收入 -308 主营业务成本 -310 主营业务税金及附加 +311 其他业务利润 -312 销售费用 -313 管理费用 -317 财务费用 ? 11 、当 327 利润总额＞ 0 时， 327 利润总额＞ 328 应 交所得税 ? 限额以上批发和零售业法人单位 财务状况（表号： E603 表） ? 12 、 401 应付职工薪酬（本年贷方累计发生额）：指企 业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及 其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴， 职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、 工伤保险费和生育保险费等社会保险，住房公积金， 工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与 职工的劳动关系给予的补偿，其他获得职工提供的服 务相关的支出。执行 2006 年《企业会计准则》和执行 最新《小企业会计准则》的企业按照会计科目应付职 工薪酬的本年贷方累计发生额填报，执行《小企业会 计制度》的企业应把所有指标相加。 限额以上批发和零售业法人单位 财务状况（表号： E603 表） 注意要点：①一般 ≥ 从业人员及工资总额（表 号： 602-1 表）中的 12 从业人员劳动报酬总额； ②一般企业涉及到工资 + 奖金 + 五险一金 + 车贴 + 通讯补贴等；③注重人均工资，一般在 1 千到 10 万之间；④填不出本年贷方累计发生额就按 照实际发放数填写；⑤强调：企业所有花在员 工身上的钱都可以计入。 ? 13 、 402 应交增值税 = 销项税额 - （进项税额 - 进 项税额转出） - 出口抵减内销产品应纳税额 - 减 免税款 + 出口退税（增值税纳税表）。 ? 限额以上批发和零售业法人单位商品购进、销 售和库存表（表号： E604-1 表） ? 统计范围：辖区内限额以上批发和零售业法 人单位。 ? 报送日期： 2014 年 2 月 20 日 ? 报表说明：①报表的所有数据都为含税数 （简单计算法：营业收入 * （ 1+ 税率）或者营 业收入 + 销项税额）；②单位：千元；③注重 相应指标与 12 月份快报之间的关系，不要差 距很大 ;