U8V100产品培训标准成本PART3(结转本期损益应用流程) .pptx

U8V10.0产品培训—标准成本用友软件股份有限公司财务开发部讲师：王善军2011年4月10日5 课程大纲-结转本期损益应用流程课 程 大 纲产品概述应用准备单位标准计算流程调整销货与存货成本应用流程结转本期损益应用流程5.1 课程大纲-基础设置课 程 大 纲5结转本期损益应用流程5.1 基础设置5.2 单位标准成本计算5.3 标准成本计算 5.4 凭证及差异分析5.1.1 成本选项设置5.1.2 基础档案设置-其它启用产品：总账、采购管理、销售管理、库存管理、物料清单、生产订单、存货核算 、成本管理基础档案：部门档案 、供应商档案、客户档案、存货档案、成本中心档案、仓库、收发类别、单据类型与收发类别对照表、工作中心、资源档案等已设置 。5.1.3 基础档案设置-会计科目会计科目设置中，库存商品与生产成本仅设置标准成本科目。1403原材料140301原材料-标准材料　　1405库存商品140501 库存商品-标准材料140502 库存商品-标准人工费用140503 库存商品-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）140504 库存商品-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）140505 库存商品-标准委外加工费　　1408委托加工物质140801 委托加工物质-标准材料140802 委托加工物质-标准人工费用140803 委托加工物质-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）140804 委托加工物质-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）140805 委托加工物质-标准委外加工费5001生产成本500101 生产成本-标准材料500102 生产成本-标准人工费用500103 生产成本-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）500104 生产成本-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）500105 生产成本-标准委外加工费　　5002结转生产成本500201结转人工费用500202结转制造费用500203结转委外加工费用6401主营业务成本（或放入新增的“其它差异”科目中）640101 主营业务成本-标准材料640102 主营业务成本-标准人工费用640103 主营业务成本-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）640104 主营业务成本-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）640105 主营业务成本-标准委外加工费　　640106 主营业务成本-材料价差640107 主营业务成本-材料量差640108 主营业务成本-人工费用效率差640109 主营业务成本-人工费用费率差640110 主营业务成本-固定制造效率差640111 主营业务成本-固定制造费率差640112 主营业务成本-变动制造效率差640113 主营业务成本-变动制造费率差640114 主营业务成本-委外加工费差异　　640116 主营业务成本-耗用半成品人工费用差异640117 主营业务成本-耗用半成品固定制造差异640118 主营业务成本-耗用半成品变动制造差异640119 主营业务成本-耗用半成品委外加工费差异主营业务成本除设置标准科目外， 还需设置各种差异。5.1.4 存货核算科目设置-存货科目存货核算科目设置中，存货科目仅定义各种标准成本。5.1.5 存货核算科目设置-对方科目存货核算对方科目设置中，对方科目仅定义各种标准成本。5.1.6 成本管理科目设置-科目设置定义生产成本的各种标准科目。定义各种更新差异科目。定义人工、制造费用、委外加工费用过渡科目。5.2 课程大纲-单位标准成本计算 课 程 大 纲5结转期损益应用流程5.1 基础设置5.2 单位标准成本计算 5.3 标准成本计算 5.4 凭证及差异分析5.2.1 单位标准制定-材料单价录入各底层采购件材料标准价。5.2.2 单位标准制定-材料耗量录入各产品的材料标准耗量。5.2.3 单位标准制定-费用工时在标准工序或虚拟工序中录入与成本费用项目对应的资源所消耗工时，系统会自动带入“工艺路线资源资料维护”中。一般情况 下，根据产量 预算及费率倒推产品的标准工时。在 “工艺路线资料维护”的“资源资料维护”中，可根据实际需要调整各工序的标准工时。5.2.4 单位标准制定-费用费率确定制造费用明细及人工费用。确定各费用项目的标准费率。5.2.5 单位标准制定-委外加工费录入标准委外加工费。5.2.6 单位标准成本计算系统按BOM层次依次计算 出所有半成品 、产成品的材料、人工费用、固定制造费用、变动制造费用、委外加工费的单位标准成本，并回写到存货档案中。在单位标准成本计算后，如果每月有新增产品，且此类产品未被原有版本任何产品领用，可选择“增量计算”，计算出此类产品单位标准成本。5.2.7 单位标准成本更新如果是非第一月，各标准进行了相应的调整，而且需要应用到新月份，则需