企业各项《关键财务分析指标》详细汇总说明.docxVIP

企业各项 《关键财务分析指标》 详细汇总说明 目录 一、资产营运（管理）状况  1-2 1、存货周转率 （ 售成本 /存 平均余 ） ? 3 2、存货周转天数 （ 告期天数 /存 周 率） ? 4-6 3、应收账款周转率 （ 售收入 / 收 款平均余 =(平均 收 款 ×360) ÷ 售收入） ? 6-10 4、应付账款周转率 （ 售收入 / 付 款平均余 ） ? 10-11 5、现金周转周期（ 周 次数） （存 周 天数 + 收 款周 天数 - 付 款周 天数） ? 11-13 6、营业周期 ( 存 周 天数 + 收 款周 天数 ) ? 13 7、流动资产周转率 （ 售收入 /流 平均余 ） ? 13-14 8、总资产周转率 （ 售收入 / 平均余 ） ? 14-16 二、偿债（变现）能力状况 1、流动比率 （流 /流 ） 正常 ： 2:1 ? 16-19 2、速动比率（速 /流 =（流 －存 ） /流 (一般 1/1)）正常 ：1:1 ? 19-21 3、资产负债率 (总负债 /总资产 ) 适宜水平是 40% ～60% ，超 80% 高 ? 21-26 4、产权比率 （ /股 益） 准 ： 1:2 ? 27-28 5、有形净值债务率 （ ÷(股 益 -无形 )） ? 28-29 6、已获利息倍数 （利息保障倍数） (净利润 +利息费用 +所得税费用 )/利息费用） 比值于 1-3 为好 ? 29-30 三、盈利（发展）能力状况 1、销售（营业）增长率 （（本期 售 -上期 售 ） /上期 售 ） ? 30-31 2、产销率 （一定 内已 售出去的 品数量 /一定 内生 的 品数量） ? 31-32 3、销售毛利率 （（主 收入 -主 成本） /主 收入 ) ? 32-35 4、销售净利率 （ 利 / 售收入） ? 35-36 5、资产净利率 （ 利 ÷ 平均 ） ? 36-37 1 / 66 6、总资产报酬率 （（利 +利息支出 +所得税 用） / 平均 ） 国 常用 ? 37 7、净资产收益率（每股收益或净利润 /每股净资产或股东权益） 一般高于年度存、 贷银行利率， 国内常用 ? 38-44 四、现金流量状况 1、现金到期债务比 （营业现金净流量 /（期到期长期负债 +本期应付票据）） 标准值为 1.5 ? 44 2、现金流动负债比 （ 活 金 流量 / 年末流 ） 一般 大于 1 ? 44 3、现金债务总额比 （经营活动现金净流量 / 期末负债总额） 标准值为 0.25，破产、付息指标 ? 44-45 4、销售现金比率经 （营现金净流量 /营业收入（包括营业收入和应向购买者收取的 增值税 进项税额）） ? 45 5、每股营业现金净流量 （ 金流量 /普通股股数（股本 ）） 派息与分 ? 45-46 6、全部资产现金回收 （ 活 金 流量 / 平均 ） 能力 ? 46 五、财务弹性状况 1、现金满足投资比率 (近 5 年经营活动现金净流量 /（近 5 年平均资本支出 +近 5 年存货平均增加 +近 5 年平均现金股利） )? 46-47 2、现金股利保障倍数 （ 活 金 流量 / 金股利） 美国企 准 2 ? 47 3、现金营运指数 （ ( 所得 金一 性 运 增加 ) ÷ 所得 金） 准 1 ? 47-48 六、其他 1、货款回收率（发展能力） （ 回收 款金 / 售金 ） ? 48 2、营销资金占用率 （发展能力） （（报告期应收账款余额 +库存产成品余额 +分期收款发出商品金额） /流动资产余额） ? 48 3、资本金利润率 （利 / 本金平均 ） ? 48-49 4、成本费用利润率 （利 / 成本、 用 ） ? 49 5、营业收入利税率 （利税 / 售 收入） ? 50 6、EVA 经济附加值（增加值） （税后净营业利润 -（加权平均资本成本 * 投资资本总额）） ? 50-54 7、工业生产总值 （报告期生产成品价值（含半成品） +对外加工费收入 +自制半成品、在制品期末期初差额） ? 55-58 8、资本回报率 （ NOPLAT( 息前税后经营利润 ) ÷IC( 投入资本 )= ( 净收入 - 税收 ) / ( 股东权益 +有息负债 )）? 58-59 9、年化收益率 （[（投 内 收益 / 本金） / 投 天数 ] * 365 ） ? 60-63 10、现金股利 ? 63-65 2