内部审计实务和案例 .pptxVIP

内部审计实务和案例 ;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定; 二、关于审计风险。 ;信息四则 ;附：关于国际注册内部审计师（一）;附：关于国际注册内部审计师（二）;附：关于国际注册内部审计师（三）;关于中国内部审计执业准则（征求意见稿）;关于中国内部审计执业准则（征求意见稿）;二、COSO内部控制框架—控制环境;二、COSO内部控制框架—信息和沟通;二、COSO内部控制框架;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范—对舞弊问题的审计;美国萨班斯法案;第404节 管理层对内部控制的评价 (a) 内部控制方面的要求——SEC应当相应的规定，要求按《1934年证券交易法》第13节(a)或15节(d)编制的年度报告中包括内部控制报告，包括：(1) 强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任；(2) 发行人管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制程序有效性的评价；(b) 内部控制评价报告——对于本节(a)中要求的管理层对内部控制的评价，担任公司年报审计的会计公司应当对其进行测试和评价，并出具评价报告。上述评价和报告应当遵循委员会发布或认可的准则。上述评价过程不应当作为一项单独的业务。;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （二）—存货审计;案例 （二）—存货审计;案例 （二）—存货审计;案例 （三）—傲慢的财务总监 ;案例 （三）—傲慢的财务总监;案例 （三）—傲慢的财务总监;案例 （四）—必要证据;案例 （四）—必要证据;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;其他案例—上市公司;案例—合资企业;其他案例—合资企业;其他案例—国有企业;其他案例—国有企业;其他案例—内部控制环境;其他案例—事务所;其他案例--美国;;关于财务人员配合审计工作的几个问题;关于财务人员配??审计工作的几个问题;关于财务人员配合审计工作的几个问题;需要思考的几个问题： ;需要思考的几个问题（续）：;; ;1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:10 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, August 5, 2020August 20Wednesday, August 5, 20208/5/2020 6、Almost any situation---good or bad---is affected by the attitude we bring to. ----Lucius Annaus Seneca差不多任何一种处境---无论是好是坏---都受到我们对待处境态度的影响。11时3分11时3分5-Aug-208.5.2020 7、Although the world is full of suffering, it i