经济责任审计工作流程培训课件.ppt

经济责任审计工作流程 一、审计计划、立项 二、审计准备阶段 三、审计实施阶段 四、审计报告阶段 1 一、审计计划、立项 ( 审计的依据） ? 为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险， 提高审计工作质量，就经济责任审计工作流程简单介绍一 下。 ? （一）每年，根据市委组织部提出下一年度经济责任审 计项目的初步意见，列入下一年度审计工作计划。 ( 年度 项目计划 ) ? （二）审计部门根据组织部门下达的经济责任审计委托 书进行立项。（市委组织的委托函） 2 二、审计准备阶段 ? （一）成立审计组 ? 根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，选择适合的人员（ 2 人 以上）组成审计组，经济责任审计组组长一般由审计机关负责人担任， 审计组组长可根据需要在审计组成员中确定主审，明确审计人员分工。 审计项目实行主审负责制。 ? （二）送达审计通知书 （附：审计通知书及附件模板） ? 审计组应当在实施审计 3 日前（不含送达日、进点日和法定节假日）， 向被审计单位和被审计领导干部送达审计通知书，送达回执两份（被 审计个人一份，被审计单位一份）。 ? 送达审计通知书时， 1 、要进行审计公示； 2 、要求被审计单位和被审 计领导干部分别签订承诺书； 3 、告知被审计单位提供资料清单； 4 、 告知被审计领导干部履行经济责任情况的书面材料的内容和要求。 3 ? （三）进行审计调查并编制审计调查了解，形成审计调查汇总报告 （附：审计调查了解记录及审计调查汇总报告模板） ? 审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领 导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况，并取得调查了解 取证性材料，根据调查了解情况，编制调查了解记录，并形成调查了解 汇总报告。 ? 审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种 方式进行。 ? 调查了解记录应包含以下内容： ? 1. 对被审计单位及被审计领导干部基本情况 ; 包括被审计领导干部任 职时间，分工情况等，被审计单位主要职责、机构编制和人员编制情况， 财务核算体制及任期内财政财务收支情况等。 ? 2 、信息系统使用情况 ? 3. 内部控制及其执行情况； ? 4. 包括以往接受审计及整改等情况 ? （多个记录间以及与底稿间共用审计证据、且审计证据附在其他记录或 底稿后的，应当在上述内容表述完毕后，注明“其中， ** 审计证据附在 ** 号记录或底稿后”） 4 ? 审计组组长应当审核审计人员的调查了解 记录，汇总、分析调查了解情况，形成包 括被审计对象基本情况、调查发现的疑点 和确定的审计重点、以往接受审计及整改 等情况的审计调查汇总情况，在此基础上 确定审计思路和审计应对措施，编制审计 实施方案。 5 （四）编制审计实施方案（附：审计实施方案模板） ? 审计实施方案原则上应当在审计组进点（见面）会召开 前编制完成。 ? 经业务部门负责人审核、经济责任审计机构复核后，报 请审计机关分管领导或者主要负责人审定。 ? 审计组在审计实施过程中，应当持续关注和评估审计实 施方案的执行情况，并根据需要及时调整审计实施方案。 ? 审计实施方案中审计目标、审计重点、审计组组长、现 场工作日以及现场审计结束时间的调整，应当报请审计 机关主要负责人批准。 ? 审计实施方案中审计范围、内容以及审计过程中的其他 重要事项的调整，报审计机关分管领导批准。 ? 审计实施方案中审计应对措施、审计组成员的调整，报 业务部门负责人批准。 6 ? 审计方案包括以下基本内容（详见审计实施方案 模板）： ? 一、审计目标。 ? 二、审计范围。包括审计对象范围和审计时间 范围，延伸审计和调查的具体对象； ? 三、审计内容、重点及审计应对措施。包括具 体的审计事项、审计重点、审计步骤和方法、执 行时间和人员、其他必要措施； ? 四、审计工作要求。包括项目审计进度安排、 审计组内部重要管理事项及职责分工、预定的现 场审计工作起止时间、总体工作日等； ? 五、委托社会中介机构、聘请外部专业人员参 与审计的，应当依照有关规定将委托事项、人员 分工、现场工作日等内容编入审计实施方案。 7 （五）召开进点会（民主测评可以再进点会 时一并进行） ? 审计进点会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联 合召开，通报审计工作具体安排和要求。经济责任审计进 点会议一般由下列人员参加： ? 1. 经济责任审计委托部门的有关人员