学校食堂会计核算主要业务实例(20210302224249).docxVIP

贷 贷:其她应收款一饭卡工本费 3000 贷 贷:其她应收款一饭卡工本费 3000 学校食堂会计核算主要业务实例 某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。 【例1】年初,根据上年食堂账科目余额表做帐薄初始化 科目代码 科目名称 方向 余 额 1001 现金 借方 950 1002 银行存款 借方 12005、 5 1003 库存物资 借方 8140、 5 100301 大米 借方 1800 100302 面粉 借方 2100 100303 果蔬类 借方 650 100304 肉类 借方 610 100305 豆制品类 借方 230 100309 调料 借方 720 100310 燃料 借方 1600 100311 低值易耗品 借方 430、5 1005 固定资产 借方 276215 100501 计算机设备及软件 借方 6200 100502 电气设备 借方 152100 100504 食品加工设备 借方 89010 100505 家具、用具 借方 28905 2002 预收伙食费 贷方 14596 3001 一般结余 贷方 6500 3003 固疋基金 贷方 276215 借方合计 297311 贷方合计 297311 【例2】3月3日,学校新购IC饭卡1000张，每张成本5元，从银行取现支付，食堂记 账员根据领导签字得购饭卡发票作会计分录： 借:现金 5000 TOC \o 1-5 \h \z 贷:银行存款 5000 借:其她应收款一饭卡工本费 5000 贷： 现金 5000 注:售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金,卖出时再收回预付款。 （3月第1、2号凭证） 记账凭证 編制单住：中小学校直堂 2015年03月此日 輪号；1 错方全额 贷方全嵌 取现 1001现金 5 000 00 取现 ions氓石存款 5, 000. 00 附件；1 张 合1 十: 5 M0 00 5, MO^OO 圭智：KXI 登帐： 审核： 出納：XXX 创单： 记账凭证 驴制单恆：中水学校燈堂 2015^03^030 鈿吕：2 科目 措方金额 贷方金额 昨买工邂卡1DO0张 100401苴他应收歌沧恆卡工本费 5 000.X 喃买比饭卡1000张 1001现金 瓦 OQG. W 附件：1 张 倉计舌 亏,000.00 ? ooo.M 主管：XXX 道亳： 审核； 出纳：m 制单： 【例3】3月4日,元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人,学生购买饭卡600 张，共计3000元,学生同时每张卡充入100— 200元不等得现金,累计充入80000元。食堂记 账员根据发行校内饭卡与收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录： (1)借:现金 3000 贷:其她应收款一饭卡工本费 3000 ⑵借:现金 80000 贷:预收伙食费 80000 也可作如下分录: 借：现金 83000 贷 贷:预收伙食费 80000 贷 贷:预收伙食费 80000 （3月第3号凭证） 记账凭证 编割单垃；中小学校直堂 2015^03月仙日 编号：3 祸要 科目 倍方金额 贷方金濒 学生往饭卡奈伙宦费、售饭卡 1001现金 S3, 000.00 售饭卡60D张 100401武:她应收款庁如工本费 玄 000.0C 学生往饭素充伙倉贵 2002于賊恢負贵 80, 000.D0 附件；1 张 合计: ax 000.00 覘 O00.00 主管:IXX 登帐： 审轅： 出纳：1XX 制单： 【例4】3月4日下午，出纳将收入得现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回 单，作会计分录： 借： 银行存款 82000 贷： 现金 82000 （3月第4号凭证） 【例5】3月5日,食堂采购员王XX借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会计分 记账凭证 善制甲垃：申小学枝食堂 加贬年眄月D4H 輪号；4 科目 惜方金额 赁方金裱 现存 1002银轩存就 逡 000. 00 1001 赃 62, CQO.QO 附幷；1 张 合计； 82, GOO. 00 82, 000.00 主管：xxk 螢帐：李四 审樓：李四 出纳：m 制单：李四 借 借:应付账款一XX商场 2,500 录： TOC \o 1-5 \h \z 借:其她应收款一王XX 1000 贷:现金 1000 注:借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得 退换借据。（3月第5号凭证） 记账凭证 翁制卑便：中小学役食堂 201弓年閃月西日 輪号:5 科目 借方金颉 贷方金撅 王聶预借周转金 100402苴他应收款~王抵 1,000. 00 1001现金 ￡ 000. 00 附件I 1 张 台计* 1,000. 00 1,000 00 主