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本科毕业论文（设计）开题报告表 2015年 6 月 4 日 姓名 郝洋 学号 系 国际金融 专业 国际金融 专业方向 班级 1116 题目 商业银行计算机内部审计研究 指导教师 缪 宁 一、与本课题有关的国内外研究情况、课题研究的主要内容、目的和意义： 国外研究情况： 国外的审计理论已从传统的账项基础审计、制度基础审计全面转向风险基础审计。由于国外商业银行审计都是由民间的会计师事务所承担，审计的主要目的是对财务报表的真实、公允性发表意见，因此在审计目标、审计报告的编制与国家审计有一定的差异，但其采用的审计、审计程序和技术办法值得我们和借鉴。国外商业银行审计的特点有：内部审计独立性强，具有统一的工作标准；内部审计独立性强，具有统一的工作标准；审计手段先进灵活；审计人员专业素质高。 国内研究情况： 与美国相比，我国商业银行内部审计还存在着机制不健全、风险管理机制不完善，独立性差、审计能力薄弱，内容不全面、手段落后、审计价值不高，审计人才缺乏、审计理念陈旧以及重现场审计而轻非现场审计等问题。为改变这个现状，我国需要加快内审建设的步伐。借鉴美国的先进经验，建立科学的风险评价体系，加强非现场审计与现场审计的结合，提高内部审计的独立性与权威性，提高内部审计人员的素质、强化后续教育和培训以及重视审计成果的应用。 课题研究的主要内容： 内部审计可以从硬件和软件的系统控制和实质性审查两个方面来进行审计。 　　l、内控制度的审计。对内部控制制度的审查与评价，既是审计的基础，又是审计的前提。从实施的角度来看，内部控制有些是通过程序来实施的，有些则是通过制度约束来实现的。通过程序的设计和运行来实施控制的“程序化”控制，和通过建立管理工作制度来完成控制的“制度化”控制，必须通过内部审计来确保其实施，才能使计算机会计系统的安全、可靠和稳定得到双重保险。在电算化条件下，虽然仍要审查传统审计的一些内容，但重点主要在于系统软硬件及数据的内部控制。 　　内部审计人员应在本单位以上各方面制度的制定过程中，积极发挥参谋作用，并在以上制度的实施过程中，定期审计或突击检查，查找内部控制的弱点，提出改进措施，使制定的内部控制制度得以执行，以保证会计数据的安全性、有效性、完整性和准确性。 　　2、实质性审计。在手工条件下，审计主要是对书面资料进行审查。在电算化条件下，会计核算由计算机在程序的控制下完成，除了审查输入和输出数据，还要审查电子计算机程序和贮存在机内的数据文件。因此审计工作重点转移至对会计软件合法性、正确性的审查和对机内数据文件的审计方面 课题研究的目的： 1有助于健全内部控制体系 2有助于强化对资金的风险管理 课题研究的意义： (1)制约作用。内部审计人员按照我国的法律及财经法规，以及本部门、本单位的有关规定，对本部门、本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，促使本部门、本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违法、违规现象起到一定的制约作用，保护国家和本部门、本单位的利益。? ??(2)防护作用。内部审计人员通过对本部门、本单位的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计，对本部门、本单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计，保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止本部门、本单位的合法权益受到侵害。? ??(3)鉴证作用。随着改革的不断深化，各部门、各单位都有着较强的经济自主权，甚至各部门、各单位的下属机构、单位都有着一定范围内相对较强的经济自主权。因此，内部审计需要在一定期间对本部门、本单位及其下属机构和单位在经济效益、内部法规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证，特别是干部经济责任离任审计必须依靠具有相对独立性的内部审计机构来进行公平、客观的评价。? ??(4)参谋作用。随着经济的不断深化改革，各部门、各单位具有一定的经营自主权，领导进行经营决策的正确与否，关系到部门、单位的经营成败。在决策的执行过程中，要随时进行监督，以判断决策的执行情况并在执行过程中进行修正，以确保决策和管理的有效性，使部门、单位的经济管理活动朝着良性发展的方向发展。? ??(5)内部审计的管理、控制职能。内部审计部门通过自己的审计活动，对本部门、本单位的各部门经营管理、经济效益、财务收支等进行系统的审查、取证、分析和评价，客观公正地作出结论，提出改进意见和建议；协助本部门、本单位的领导进行更为科学、合理的决策，改进财务管理，改善经营管理，提高经济效益，充分发挥内部审计的管理和控制职能。? ??(6)内部审计的评价、鉴证职能。? ?虽然内部审计在独立性与权威性方面逊色于社会审计和国家审计，但其在本部门、本单位仍然具有相对的独立性与权威性，在一定范围