软件企业年报及软件产品收入研发费用和应交税金明细表专项审计报告.docx

12020 1 2020年4月19日 软件企业年报及软 件产品收入研发费 用和应交税金明细 表专项审计报告 审计报告 X 审（ XX） 号 XX有限公司董事会： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的 XX有限公司（以下简称贵公司） XX年度财务报 表，包括XX年XX月XX日的资产负债表（附件 1）、XX年度的利润表 （附件 2）和现金流量表（附件 3）。 （一）管理层的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括： （ 1 ）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （ 2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊 或 错 误 而 导 致 的 重 大 错 报 。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会 计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行 审计工作以 对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审 计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会 PAGE # PAGE # 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审 计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评 价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财 务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见 提供了基础。 （三）、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了 XX公司XX年12月31日的财务状况以及 XX年度 的经营成果和现金流量。 二、按照相关法律法规的要求报告的事项 根据《软件企业认定管理办法》（工信部联软 [ ]64 号）、《关于进 一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税 [ ]27 号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法 [试行 ]》（国税发 〔 〕116 号）的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计 了贵公司以下报表：（ 1）XX 年度的软件产品开发销售（营业）收入情 况归集表（附件 4）；（ 2）XX 年度研究开发费用情况归集表（附件 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 5）；（ 3） XX 年度主要应交税金明细表（附件 6）（以下简称三张明细 表）。三张明细表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是对三张 明细表发表审计意见。 经审计，我们认为贵公司 XX 年度三张明细表在所有重大方面按照 《软件企业认定管理办法》（工信部联软 [ ]64 号）、《关于进一步鼓励 软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税 [ ]27 号） 和《企业研究开发费用税前扣除管理办法 [试行 ]》（国税发〔 〕 116 号）的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售 （营业）收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况。 三、其它需说明的事项 （如有） 本报告仅供 XX 公司申报软件企业认定（年检）时使用。本段内容 不影响已发表的审计意见。 上海XXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师： PAGE # PAGE # 2020年4月19日 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 中国注册会计 师: 中国上海市 X）年 XX月XX日 附件4 —年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表 企业名称： 单位：万元 一、软件产品自主开发销售（营业）收入 1、自产软件产品开发销售收入明细 软件产品名称 软件产品登记证书号或 定制软件合同编号 服务领域 收入额 小计 2、信息系统集成服务收入明细 项目名称 技术服务合冋 （有、无） 服务领域 收入额 小计 3、信息技术咨询服务收入明细 项目名称 技术服务合冋 （有、无） 服务领域 收入额 小计 4、数据处理和存储服务收入明细 项目名称 技术服务合冋 （有、无） 服务领域 收入额 小计 二、代销软件产品销售收入 5、代销软件产品销售收入明细 软件产品名称 代销授权书 （有、无） 服务领域 收入额