纳税筹划第一章习题.docxVIP

第一章纳税筹划基本理论 一、术语解释 1纳税筹划 ?筹划性（预期性） 偷税 逃税 抗税 避税 合法性原则 企业的四大权利 税种的税负弹性 税收管辖权 纳税人定义上的可变通性 外汇管制 税率上的差异 税收筹划草案 二、填空题 ，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反.纳税筹划的基本特点之一是 ，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反 税法的。 .税收优惠是国家政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的 税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为 .纳税筹划的 是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在实现纳税人的整体财务 和_ 与 。 和_ 与 。 （应退税）行为虚构 （应退税）行为，即事先 4?按纳税筹划服务对象是法人还是非法人分类， 税收筹划可以分为 类。按纳税筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，纳税筹划可分为 . 是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税 成发生了的应税行为， 将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税 根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。 两种类型。.从法律的角度分析，避税行为分为 和 两种类型。 .依据 跨国纳税 主体 投资经营 方向的不 同，国际纳税 筹划还可 分为 三类： 是 ;二是 ; 三是 .现代企业一般有四大基本权利，即 、 、 和 .在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是 ，只是因为主体双方是行 政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务 ，这与一般民事法律关系中 主体双方权利与义务平等有所不同。这是税收法律关系的一个重要特征。 .对各国的 的分析是进行跨国税收筹划的起点。 ,使受.各种税收优惠政策实施的直接后果， 就是使 大大低于 ,使受 惠者的实际税收负担大大地降低了。 ;或者说税收扣除越大则税负.税基越宽，税率 ，税负就 ;或者说税收扣除越大则税负 就 ° , . 是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目 的，而对纳税人实行的税收鼓励。 .通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收 入 ;二是实行累进所得税时，名义收入的增加会把纳税人适用的税率推向 _档次。 ?一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、 自由贸易区和海 关保税仓库时，关境就 国境。 ?纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所， 就会 避税的范围；反 之，则会 避税的范围。 .对个人家庭收入影响最直接的是 ，包括对工薪收入、股息收入、利息收 入、租金和权利金收人及其他收入课征的税收。 三、 判断题（判断对错，并将错误的改正过来 ） ?纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的 安排以实现尽量少负担税款的权利。 （） ?进行纳税筹划是没有风险的。 （） ?纳税筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反 税法的。（） ?依据《刑法》第二百零三条规定，犯逃避迫缴欠税罪，致使税务机关无法追缴欠缴的 税款数额在一万元以上十万元以下的， 处三年以上七年以下有期徒刑， 并处欠缴税款一倍以 上五倍以下罚金。（） TOC \o 1-5 \h \z .刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先缴后骗，而是未缴就骗。 （） ?纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。 （） ?纳税筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过纳税筹划，有利于促进国家税 收政策目标的实现。（） .纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法。 （） ?各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使名义税率大大低于实际税率，使受惠者的 实际税收负担大大地降低了。 （） ?某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小， 即税源大的税种，其税负弹性也 大。（） ?通货膨胀会使经过一段延迟之后的应付税金的真实价值提高。 （） .在一个纳税年度，程序法应按最新规定执行， 而实体法则执行起始年份的法律。（） .法律没明确禁止的即为合法和合理。 （） .税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理， 都必须以立法机关制定的宪法和现行 法律为依据。（） ?节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 （） .由于各类纳税人的行业、 业务和委托进行纳税筹划的内容不同， 因此注册税务师进行 纳税筹划也没有统一的程序。 （） 四、 选择题（含单选、多选） ?纳税筹划的（）是指纳税筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。 A .合法性 B .风险性 C .预期性 D .目的性 ?下列各项中属于纳税筹划原则的是 （）。 A .合法性 B .保护性 C .规范性 D .实效性 ?按纳税筹划服务对象分类，纳税筹划可以分为 （） 两类 A ?法人