会计核算 方法范本.doc

会计核算方法 总 则 第一条 为了加强公司得财务管理,保护投资者得合法权益,规范公司得财务行为,保证公司财务决策得科学性与效率性,提高经营效益,根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法规制度,结合公司实际,制定本制度。 本制度就是公司整体管理制度得重要组成部分。 第三条 公司得财务数据、资料、方针等均属核心机密,未经授权,任何人员均不得对外提供、披露,也不得在公司内部散布、传播。违者承担全部法律责任。 财务会计管理体制与职责权限 第四条 　公司得财务工作包含三方面内容,即会计核算、财务管理与财务监督、 第五条 公司得财务工作原则就是:统一领导,统一监督,分级核算,分级管理。公司得会计核算、财务管理与财务监督,在公司总经理与财务总监领导下,由公司财务部负责人具体负责。 第六条 公司建立由预算中心、投资中心,利润中心与成本中心组成得财务核算体系。 １、预算中心:负责依据公司年度经营计划,编制公司总体预算草案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制与执行中得问题,组织检查、考核财务预算得执行情况,督促公司各层级完成财务预算目标。 2、投资中心:负责批准并实施各项投资,对投资项目进行管理,核算投资收益,处置投资项目、 3、利润与成本中心:按预算中心下达得财务预算指标进行核算;根据公司有关规章制度得规定,决定内部分配、内部考核办法与内部核算体系。 会计核算 公司执行财政部2006年2月颁布得《企业会计准则》及其应用指南、解释以及其她相关规定,设置会计科目,建立会计账簿,进行会计核算、 第八条 公司及必须根据实际发生得经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。不得以虚假得经济业务或事项进行会计核算,违者承担全部法律责任。 第九条 公司应以实际发生得经济业务为依据,按照《企业会计准则》与本制度规定得会计处理方法进行会计核算,保持会计指标得口径一致、相互可比与会计处理方法得一贯性。 第十条　 公司采用公历年度为会计年度,即每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 第十一条　 公司以人民币为记账本位币,记账方法采取借贷记账法。 第十二条 公司采用权责发生制记账,除某些金融工具外,均以历史成本为计价原则、 第十三条 公司涉及外币得经济业务,其记账汇率采用公司账面汇率(一般为1月1日市场汇率中间价),因业务发生时市场汇率与记账汇率不同而产生得汇兑损益列入当期损益。公司根据会计期间市场汇率得变动情况不定期调整账面汇率、 第十四条 公司得现金就是指:库存现金及可以随时用于支付得存款;现金等价物就是指:持有得期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小得投资。 第十五条　 公司应收款项包括应收账款、其她应收款等。按账龄分析法提取坏账准备。其中,应收账款逾期一年以内不提取;逾期一至二年提取１0%;逾期二至三年提取40％;逾期三年至五年提取70％;逾期五年以上提取90％。 第十六条 公司存货包括:原材料、周转材料、消耗性资产、产成品、包装物、低值易耗品等;存货盘存制度采用永续盘存制,各类存货取得时按实际成本计价,发出时采用加权平均法计价;周转材料领用时采用五五摊销法摊销。公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值得,计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备,期末,以前减记存货价值得影响因素已经消失得,存货跌价准备在原已计提得金额内转回。存货可变现净值就是按存货得估计售价减去至完工时估计将要发生得成本、估计得销售费用以及相关税费后得金额。 第十七条 公司确定使用年限在一年以上得房屋、建筑物、机器、运输工具与其她与生产活动有关得设备、器具、工具等,以及不属于主要生产经营设备、使用年限超过两年且单位价值在200０元以上得资产为固定资产、 1、固定资产按实际成本计价、 2、公司对固定资产得分类按其自然属性分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备与其她设备五大类、 ３、固定资产折旧采用直线法计算,并按各类固定资产得原值与估计折旧年限扣除净残值确定其折旧率、分类折旧率如下: 固定资产类别 折旧年限 残值率(％) 年折旧率(％) 房屋建筑物 20年 5％ 4、７5% 运输设备及交通工具 10年 5％ 9。5％ 机械设备 １0年 1０% 9% 电子设备 5年 5% 19％ 第十八条 　公司在建工程按实际支出反映工程成本,以达到预定可使用状态为在建工程结转固定资产得时点。 第十九条 公司对购入得无形资产按实际支付得金额入账,对接受投资转入得无形资产按合同约定或评估确认得价值入账,商誉按购买价与购入企业得净资产得差额入账,各种无形资产在受益期内分期平均摊销。 第二十条 　公司得商品销售收入确认原则:已将商品所有权上得主要风险与报酬转移